A Os Relatórios Coso 1992 E 2004

..........................................................7 1.1 CONCEITO .....................................................................................................................7 1.2 A DEFINIÇÃO DE CONTROLES INTERNOS EXISTENTE NO RELATÓRIO COSO É: ...................8 1.3 LIMITAÇÕES DOS CONTROLES INTERNOS DE UMA ENTIDADE..............................................9 1.4 CONTROLE INTERNO…

e com um representante de uma das maiores empresas de auditoria do país. Os resultados destacam as mudanças culturais decorrentes da implantação de legislação americana no Brasil, a adoção da metodologia The Comitee of Sponsoring Organizations (COSO) (Comitê das Organizações Patrocinadoras) na validação interna e externa dos processos, a falta de aderência de funcionários e departamentos ao processo de implantação da Lei, e a relevância da alta administração para determinar o grau…

testados 22 2.1.6. Elaborar um plano de testes de controle e executá-lo 23 2.1.7. Considerar os resultados dos testes de controles 23 2.1.8. Realizar testes substantivos de auditoria 24 2.2. Conclusão da auditoria integrada 24 2.2.1. Exemplo de relatório de auditoria integrada 25 3. Avaliação dos ciclos de negócio e das atividades de auditoria 26 3.1.1. Contas a receber e receita 27 3.1.2. Contas a pagar e compras 34 3.1.3. Controladoria e tesouraria 37 4. Considerações finais 43 1. Introdução

A metodologia utilizada foi a pesquisa documental e bibliográfica, com utilização de documentos de trabalho e relatórios de consultorias privadas e uso de material acessível ao público em geral como livros, artigos, dissertações, seminários e legislações publicados. Como conclusão, é apresentada seleção contemplando 15 importantes lições. Palavras-chave: controle, controles internos, COSO, ERM, estrutura de controles internos, gestão de riscos, governança, GRC, lei Sarbanes-Oxley, PCAOB,…

1- Introdução..........................................................................................................25 2.2- Controles internos..............................................................................................28 2.2.1- COSO: Internal Control: Integrated Framework.......................................31 2.2.2- SAS 55/78 – Statement on Auditing Standard............................................34 2.2.3 - Systems Auditability Control Report…

a gestão. Paralelamente, foram elaborados dois questionários enviados às 180 empresas que apresentaram maior Valor Acrescentado Bruto por Vendas2, retiradas do universo das “500 MAIORES & MELHORES”, a actuarem no mercado português durante o ano de 2004, com o objectivo de comprovar o contributo da auditoria interna para a gestão, através da opinião dos gestores e cruzando com a opinião dos auditores, a fim de verificar se as sinergias estão direccionadas para o mesmo objectivo, que é a…

e com um representante de uma das maiores empresas de auditoria do país. Os resultados destacam as mudanças culturais decorrentes da implantação de legislação americana no Brasil, a adoção da metodologia The Comitee of Sponsoring Organizations (COSO) - Comitê das Organizações Patrocinadoras - na validação interna e externa dos processos, a falta de aderência de funcionários e departamentos ao processo de implantação da Lei, e a relevância da alta administração para determinar o grau…

Tabelas TABELA 1: Comparativo dos Segmentos de Listagem...............................................13 Lista de Abreviaturas BSC: Balanced Score Card CIO: Chief Information Offices CobIT: Control Objectives for Information and related Technology COSO: Committee of Sponsoring Organizations CSI: Continual Service Improvement CVM: Comissão de Valores Mobiliários GTI: Governança de Tecnologia da Informação IBGC: Instituto Brasileiro de Governança Corporativa IGC: Índice de Ações…

estudo de caso na empresa. Ao final é apresentada a conclusão, descrevendo importância do trabalho em função do envolvimento obrigatório que se efetivou por intermédio das aprovações uma vez exigidas pela lei. Palavras-chave: Sarbanes Oxley. Coso. Basiléia I e II. Risco. Controles Internos. SUMÁRIO 1 INTRODUÇÃO 11 2 CARACTERIZAÇÃO DA ORGANIZAÇÃO E DO SEU AMBIENTE 13 2.1 HISTÓRICO 13 2.1.1 Histórico 14 2.2 NEGÓCIO 15 2.3 MISSÃO 15 2.4 VALORES…

apud POLLIT, 1999). s R an om Na Inglaterra, por ato do Parlamento, o rei Eduardo outorgava direito aos barões para nomear seus representantes oficiais. A aprovação destes auditores era atestada em documentos que constituíram os primeiros relatórios de Auditoria, denominados, “Probatur sobre as Contas”. Documentos atestam, ainda, que o termo auditor originou-se no final do século XIII, na Inglaterra, sob o poder deste rei que mencionava o termo auditor sempre que se referia…