Reconciliações bancarias

EXERCÍCIOS DE (RE)CONCILIAÇÕES BANCÁRIAS

EXERCÍCIO 1
A conta de Razão 12 – Depósitos à Ordem, aberta no Banco Conimbriga, da empresa CEL, SA, apresenta saldo devedor no valor de € 821,80. No entanto, o extrato bancário recebido, apresentava para a mesma data um saldo credor de € 1.470. Sabendo que: 1. No extrato bancário ainda não constavam dois cheques já entregues a fornecedores nos montantes de € 650 e € 570; 2. Venceram-se juros relativos ao depósito a prazo e já creditados na conta à ordem no valor de € 153,50. Estes juros não foram ainda contabilizados pelo Sr. Pereira, contabilista da empresa; 3. A letra apresentada a desconto pela empresa foi descontada tal como havia confirmado telefonicamente o gerente do balcão. O Sr. Pereira já havia contabilizado o valor nominal da letra e aguardava o extrato para efetuar os lançamentos relativos aos encargos da mesma – valor da letra € 1.500, encargos € 92,50. 4. Foi debitada à empresa a quantia de € 2,5 relativa à emissão de um livro de cheques. O Sr. Pereira esqueceu-se completamente de tal operação, estando ainda os cheques de posse da entidade bancária; 5. A letra aceite no mês passado pelo nosso cliente de Matosinhos não foi paga no vencimento. Esta havia sido descontada e foi-nos agora devolvida (recambiada). O valor da letra era de € 625 e os portes e adicionais debitados à empresa foram de € 5,30. 6. O Sr. Pereira registou o facto de quer os depósitos realizados ao longo do mês, no valor de € 2.150, quer os restantes cheques emitidos no mesmo período estarem também já registados no extrato que agora recebeu. Pretende-se: a) A explicação da diferença existente nos saldos da contabilidade e do extrato bancário. b) Os lançamentos relativos às operações que achar deverem ser contabilizadas.

EXERCÍCIO 2
CASO 1 A Empresa LeiriStar, Lda. apresentava em 31/12/N na conta “12 – Depósitos à ordem” um saldo de € 3.750. Ao ser recebido o extrato bancário do Banco GIMI constatou-se que ainda não estavam