Auditoria financeira 2

INDICE

Parte I

Para cada um dos itens a seguir (i) identifique o procedimento de auditoria que teria detectado o erro de gestão de caixa ou de controlo interno (ii) identifique as afirmações mais relevantes de demonstrações financeiras testadas pelos procedimentos de auditoria:

1. Cliente não cumpre integralmente os acordos firmados com a Banca relativamente aos acordos de empréstimo.
(i) Circularizações bancárias;
Verificação dos acordos de empréstimos;
Verificar se há juros de mora, e as datas de pagamento.

(ii) Se os empréstimos são pagas nas datas do vencimento;
O empréstimo sem juros de mora verifica-se atrasos no seu pagamento para financiar outras operações.

2. O caixa de Dezembro foi mantido aberto até 8 de Janeiro do ano seguinte. Todos os recebimentos ocorridos até essa data foram registados como vendas e recebimentos de caixa de Dezembro. Entretanto os recebimentos foram depositados diariamente.

(i) Conferência dos recibos emitidos com as facturas de clientes chancelados como pagos;
Conferência das datas de folhas de caixa, talões de depósito com as datas verificadas no extracto;
Verificar as datas dos talões de depósito e os seus registos contabilísticos.
(ii) Falta de regularização dos depósitos dentro de 48 horas;
Não existe concordância entre os documentos de suporte e folhas de caixa.

3. Os desembolsos de caixa de Dezembro foram contabilizados, mas os cheques foram remetidos em 10 de Janeiro, o facto se deveu a problemas sérios de fluxo de caixa.

(i) Cruzar os saldos das reconciliações bancárias mensais efectuados e os extractos da empresa;
Testar alguns itens contabilizados pela empresa e não contabilizados pelo banco;
Verificar se a reconciliações bancárias são preparadas numa base mensal ou não.

(ii) Não é preparada diariamente o relatório dos recursos em caixa e bancos de modo a exercer o controlo adequado dos fluxos de caixa.

4. Cerca de 25% dos recebimentos de caixa de 26 a 28 de