CONTAGEM DE CAIXA

• Contagem de Caixa - Desenvolver a contagem simultânea de todos os caixas e valores mobiliários.

• Circularização dos Saldos Bancários - Solicitar preenchimento da carta de confirmação bancária. Conferir as informações da carta antes de ser expedida.

• Cutoff de Cheques - (Cutoff - representa corte na relação de auditoria) - Obtenha ou prepare uma relação do último cheque emitido e dos cheques em brancos para a data do exame.

• Teste das Conciliações Bancárias - Normalmente, as empresa preparam em base mensal as conciliações bancárias, as quais representam uma reconciliação do saldo da conta corrente bancária pelo extrato (registro no banco) com saldo pelo razão analítico (registro da empresa). As conciliações demonstram as transações registradas pelo banco e não pela empresa e as contabilizações pela empresa e não pelo banco. Na prática, a reconciliação é elaborada tomando como base o último dia do mês e consiste em eliminar as transações que aparecem em ambos os registros (extrato bancário e razão analítico).

• Testes das Transferências bancárias - Ao executar os passos dos testes das conciliações bancários, passa a identificar itens pendentes que correspondam á transferência entre bancos, verificando toda a movimentação existente nestas movimentações.

• Revisão das conciliações bancárias preparadas durante o exercício - Verificar se a empresa preparou durante o exercício (controles mensais) as conciliações bancárias de todas as contas bancárias. Verificar que preparou a devida conciliação no decorrer do exercício.

• Papeis de Trabalho - Devem ser organizada através do programa de auditoria de caixa e bancos, folha de guia analisando o saldo do razão juntamente com os extratos bancários. Montar folha de caixa. Contagem de caixa. Informações do cutoff. Folha de bancos. Reconciliações bancárias, arquivando a respectiva carta de confirmação bancária e folha de transferências bancárias. Para o auditor registrar o seu trabalho, não tem necessidade