Plano de negocio

Desafio Custos

1. A empresa resumo comercializa o produto síntese. Em seu primeiro ano de funcionamento a empresa produziu e vendeu os seis primeiros números de seu RA. 461.301 obtendo uma receita de 3.000.000,00 de reais. Os custos totais foram de 1.800.000,00 sendo 900.000,00 fixos e 3,00 reais por unidade de variável. A empresa paga 15% de impostos e 5% de comissões e o total de despesas fixas de 300.000,00.

Cenário inicial:

Montagem do DRE
(+)RECEITA BRUTA $ 3.000.000,00 100%
(-)CUSTO VARIÁVEL $ (1.383.903,00) 46%
(-)DESPESAS VARIÁVEL $ (600.000,00) 20%
(=)MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO $ 1.016.097,00 34%
(-)CUSTO FIXO $ (900.000,00)
(-)DESPESA FIXA $ (300.000,00)
(=)PREJUIZO $ (183.903,00)

Hipótese A:

Qual será o impacto no resultado, caso a empresa consiga vender 100.000 unidades a mais. (Grau de alavancagem).

Montagem do DRE
(+)RECEITA BRUTA $ 3.650.334,50 100%
(-)CUSTO VARIÁVEL $ (1.683.903,00) 46%
(-)DESPESA VARIÁVEL $ (730.067,10) 20%
(=)MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO $ 1.236.364,40 34%
(-)CUSTO FIXO $ (900.000,00)
(-)DESPESA FIXA $ (300.000,00)
(=)LUCRO $ 36.364,40

Grau de alavancagem
VARIAÇÃO DO LAIR = [($ VARIÁVEL - $ REFERÊNCIA)/$ REFERÊNCIA]*100
VARIAÇÃO DO LAIR = [(36.364,40 – (183.903,00))/( 183.903,00)]*100
VARIAÇÃO DO LAIR = [ 220.267,40 / (183.957,00)]*100
VARIAÇÃO DO LAIR = 1,19 * 100
VARIAÇÃO DO LAIR = 119,73%

VARIAÇÃO NAS VENDAS = [( $ VARIÁVEL - $ REFERÊNCIA) / $ REFERÊNCIA]*100
VARIAÇÃO NAS VENDAS = [(3.650.334,50- 3.000.000,00)/ 3.000.000,00*100
VARIAÇÃO NAS VENDAS = [ 650.334,50 / 3.000.000,00 ]*100
VARIAÇÃO NAS VENDAS = 0,21 * 100
VARIAÇÃO NAS VENDAS = 21,67%

GAO = VAR. LAIR / VAR. VENDAS
GAO = 119,72% / 21,67%
GAO = 5,52

Hipótese B:

Calcule o BEP Contábil da empresa, unidade e quantidade.

BEPc = GFT / ( MCP% / 100 ) $
BEPc = 1.200.000,00 / ( 34 / 100