Metodo dupont, ciclo operacional e de caixa

Etapa 3
Cálculo da Rentabilidade
2007
GIRO = Venda Líquida/Ativo Total
GIRO =755.123 / 1.334.694 = 0,56
GIROU 0,56 vezes

MARGEM = Lucro Líquido/Venda Líquida x 100
MARGEM = 124.219 / 755.123 x 100
MARGEM = 16,45%

2008
GIRO = Venda Líquida/Ativo Total
GIRO = 796.429 / 1.593.854 = 0,5
GIROU 0,5 VEZES

MARGEM = Lucro Líquido/Venda Líquida x 100
MARGEM = 112.953 / 796.429 x 100
MARGEM = 14,18%

Pela análise da rentabilidade do ativo, no ano de 2007 a empresa obteve melhor desempenho comparado ao ano de 2008.

Taxa de Retorno
TR= GIRO x MARGEM

2007
TR = 0,56 x 16, 45% = 0,92%
2008
TR = 0,5 x 16, 18% = 0,70%

Situação de solvência, penumbra ou insolvência da empresa
2007

A = LL x 0,05 = 124219 x 0,05 = 9,99 PL 621573

B = AC+RLP x 1,65 = 786840+ 411045 x 1,65 = 2,78 PC+ELP 312523+398016

C = AC-Estoque x 3,55 = 786840-183044 x 3,55 = 6,86 PC 312523

D = AC x 1,06 = 786840 x 1,06 = 2,68 PC 312523

E = PC+ELP x 0,33 = 312523+398016 x 0,33 = 0,38 PL 621573

F1 = A+B+C-D-E
F1 = 9,99 + 2,78 + 6,86 - 2,68 - 0,38
F1 = 16,57

A empresa se encontra em solvência no ano de 2007.

2008

A = LL x 0,05 = 112953 x 0,05 = 8,32 PL 679243

B = AC+RLP x 1,65 = 886876+480469 x 1,65 = 2,40 PC+ELP 414144+522266

C = AC-Estoque x 3,55 = 886876 - 285344 x 3,55 = 5,16 PC 414144

D = AC X 1,06 = 886976 x 1,06 = 2,27 PC 414144

E= PC+ELP x 0,33 = 414144+522266 x 0,33= 0,45 PL 679243

F1= A+B+C-D-E
F1= 8,32 + 2,40 + 5,16 - 2,27 - 0,45
F1=13,16

A empresa se encontrou em solvência também no ano de 2008.

Etapa 4

Passo 1

Necessidade de Capital de Giro (NCG)
2007
NCG = ACO - PCO
NCG = 469.153 – 69.140
NCG = 400,13