GESTÃO FINANCEIRA E ORÇAMENTÁRIA

Administração de Capital de Giro
• Capital de Giro
O capital de giro de uma empresa é a soma dos recursos financeiros aplicados no caixa, bancos, estoques e valores a receber e clientes, é um recurso de rápida renovação. É o capital disponível para condução normal dos negócios da empresa.
Capital de giro = Ativo Circulante

• Capital de Giro Líquido
O capital de giro líquido é a diferença entre o ativo circulante e o passivo circulante de uma empresa, podendo ser positivo ou negativo, ele reflete a capacidade de gerenciar as relações da empresa com fornecedores e clientes.
Capital de giro líquido = Ativo circulante – passivo circulante

• Ciclo Operacional e Ciclo de Caixa
O Ciclo operacional e o Ciclo de caixa são obtidos através do prazo médio de estocagem (PME), prazo médio de recebimento (PMR) e prazo médio de pagamento (PMP).
O Ciclo operacional é o período entre a chegada da matéria prima no estoque e a data em que se recebe o dinheiro dos clientes. É a soma do PME + PMR.
O Ciclo de Caixa é o período da compra da matéria prima para industria até o recebimento do dinheiro das vendas dos produtos fabricados, ou seja, é Ciclo Operacional – PMP.

• Giro de Estoque
É um tipo de indicador que demonstra o desempenho de um estoque, serve para medir a quantidade vendida em um determinado período do estoque mantido pela empresa.

Fórmula : IGE : Custo dos Produtos vendidos
Estoque Médio

Exemplo: O estoque médio de uma loja de produtos eletrônicos é de 750 câmeras de seguranças e a empresa vende 5.250 controles por ano. O giro de estoque dessa empresa é calculado dividindo 5.250 por 750, resultando em 7 giros no período, ou seja, os produtos são renovados 7 vezes durante o ano.

IGE: 5.250 = 7
750

• Giro de Contas a Receber
O giro de contas a receber mostra quantas vezes em um ano a empresa gira suas contas a receber, ou seja, mede a capacidade de administrar cobrança de contas de clientes.

Fórmula: Giro de contas a