Exerc Cio De Revis O AV1

1. No mês de março/13, a empresa Carioca Ltda., que é optante pelo Lucro Real, efetuou compra e venda de mercadorias. Sabe-se que a empresa está sujeita ao PIS e a COFINS com as alíquotas, respectivamente de 1,65% e 7,6%. A empresa realizou as seguintes operações comerciais:

a. Em 01/03/13, comprou Mercadorias a prazo, no valor de R$ 40.000, da Paulista Comercial S/A, conforme Nota Fiscal 1247, com a devida contabilização do ICMS de 18% sobre a compra.
b. Em 08/03/13, vendeu 40% das mercadorias à vista, no valor total de R$ 50.000, com a incidência de ICMS de 18%.
c. Em 15/03/13, pagou antecipadamente a 1ª parcela da dívida com a Paulista Comercial S/A, no valor de R$ 10.000, e assim a empresa obteve um desconto de 8%.
d. Em 20/03/13, houve a venda do restante das mercadorias a prazo, no valor total de R$ 70.000, com incidência de ICMS de 12%.
e. Em 31/03/13, comprou mercadorias a prazo, no valor total de R$ 20.000 (ICMS de 12%), fora o valor do IPI de 10% nesta compra.
f. Registre apuração dos impostos ao final do mês de março.

2. A Cia. Comercial Tavares & Rodrigues negocia máquinas de calcular e no início do exercício social de 2011 (01/01/2011) possuía 30 máquinas em seu estoque, avaliadas em $ 100,00 cada uma (sem ICMS). Na mesma data apresentava em seu Passivo Circulante a Conta ICMS a Recolher no valor de $ 20,00.

No mês de jan/2011, efetuou as seguintes operações envolvendo máquinas de calcular:

a. Em 05/jan adquiriu 10 máquinas, sendo o valor total da Nota Fiscal de $ 1.500,00 (nele incluso um ICMS de 18%).
b. Em 12/jan, vendeu 35 máquinas por $ 180,00 cada uma (no preço está incluso um ICMS de 18%).
c. Em 27/jan, adquiriu 15 máquinas por $ 1.800,00 (no valor está incluso um ICMS de 18%).

No final de jan/2011, a empresa fará o confronto entre o ICMS que se creditou nas compras com o ICMS que se debitou nas vendas, mas não efetuará o recolhimento do que eventualmente é devido. Suponha que o ICMS devido no início de jan/2011 não será pago em tal