Demostração Fluxo de Caixa

Trabalho sobre Demonstração de Fluxo de Caixa

1. Somente teórico conceitual normativo.

2. Utilizar CPC’s 03 e 26 (a partir do item 12, notas explicativas), manual FIPECAFI.

3. Pesquisar na CVM D.F.C.’s publicadas por empresas com ações na bolsa de valores. * Entrar no site da Bovespa e escolher empresas com o capital aberto, isto porque estas empresas têm um cuidado maior com a apresentação das notas explicativas.

4. Analisar a estrutura modelo e qualidade do DFC, verificar bibliografia recomendada e emitir opinião.

Demonstração de Fluxo de Caixa
O Fluxo de Caixa é um demonstrativo financeiro que apresenta a variação líquida do saldo contábil do caixa e equivalentes ao caixa num período reportado, detalhando recebimentos e pagamentos que causaram essa variação.
Ou seja, A DFC evidencia as origens das entradas e a aplicação das saídas de caixa de determinado intervalo de tempo. Considera a movimentação do disponível (caixa +bancos). Seu objetivo primordial é conservar a liquidez imediata, essencial a manutenção das atividades da empresa. Explica a diferença entre o RESULTADO DO EXERCICIO x O SALDO DE CAIXA.

O planejamento do fluxo de caixa é um fator critico. Sem caixa adequado, independente do nível de lucros, a empresa poderá tornar-se inadimplente até falir.
Existem dois modelos de Fluxos:

Método Direto: Demonstra quanto entrou no caixa (origem) e o montante que saiu (reduzindo o caixa), destacando as principais entradas e saídas de recursos.
Método Indireto: Mostra as alterações no giro (Ativo Circulante e Passivo Circulante) que provocam aumento ou redução de caixa.

A demonstração dos fluxos de caixa deve apresentar os fluxos de caixa do período classificados por atividades operacionais, de financiamento e de investimento:

Fluxo das Operações: Atividades normais da Empresa, as principais atividades geradoras de receita da entidade (venda, compras, despesas,...).
Fluxo dos