contabilidade

MÓDULO VII – SEÇÃO 07

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SEÇÃO 07 – NBC TG 1000

DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA

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ALCANCE DESTA SEÇÃO:

Esta seção dispõe sobre as informações que devem ser apresentadas na demonstração dos fluxos de caixa e como apresentá-las.

A DFC fornece informações acerca das alterações no caixa e equivalentes de caixa da entidade para um período contábil, evidenciando separadamente

as

mudanças

nas

atividades

operacionais, nas atividades de investimento e nas atividades de financiamento. 18/05/2014 10:58

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DEFINIÇÕES
Caixa: numerário em espécie e depósitos bancários disponíveis.
Equivalentes de Caixa: aplicações financeiras de curto prazo de alta liquidez, ou seja, três meses ou menos a contar da data de aquisição. Fluxo de Caixa: são as entradas e saídas de caixa e equivalentes de caixa.

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OBJETIVO E APRESENTAÇÃO DA DFC

Proporcionar uma base para avaliar a capacidade de a entidade gerar caixa e equivalentes de caixa, bem como as necessidades da entidade de utilização desses fluxos de caixa, classificando a

apresentação por:
 atividades operacionais
 atividades de investimentos

 atividades de financiamento.

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Atividades de Investimento: são as referentes à aquisição e a venda de ativos de longo prazo e outros investimentos não incluidos em

equivalentes de caixa.
Exemplos:
 Pagamentos de aquisição de investimentos, imob. ou de intang.;

 Recto pela venda de investimento, imobilizado ou de intangíveis;
 Empréstimos a Controladas e Coligadas
 Pagamento ou recebimentos em participações societárias;
 Recebtos ou Adtos de caixa e emprést. concedidos a terceiros

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