contabilidade tributária

Calcule os tributos de uma empresa Comercial, considerando os seguintes dados: (4,0) Faturamento Trimestral R$ 860.000,00 Compras trimestrais R$ 530.000,00 Lucro Antes do IRPJ/CSLL R$ 58.000,00 Despesas Indedutíveis R$ 6.000,00 Considerar o comparativo entre Lucro Real, Lucro Presumido e Simples Nacional. (considerando o faturamento anual acumulado de R$ 3.120.000, valor que serve de base para localizar a alíquota do simples na tabela) Tributos: Pis, Cofins, IRPJ e CSLL;

LUCRO REAL TRIMESTRAL FATURAMENTO 860.000,00
COMPRAS 530.000,00 L.A.I.R 58.000,00
( + ) Adições 6.000,00
( - ) Exclusões LUCRO REAL 64.000,00 IRPJ 15% 9.600,00
Adic. IRPJ 10% 400,00 10.000,00 CSLL 9% 5.760,00 Pis s/ Faturamento 14.190,00
Créditos de Pis s/ compras (8.745,00)
PIS A RECOLHER 5.445,00 Cofins s/ Faturamento 65.360,00
Créditos de Cofins s/ compras (40.280,00)
COFINS A RECOLHER 25.080,00 TOTAL DOS TRIBUTOS 46.285,00

LUCRO PRESUMIDO TRIMESTRAL FATURAMENTO 860.000,00 IRPJ B.C: 8% 68.800,00 IRPJ: 15% 10.320,00 Adic. IRPJ 10% 880,00 11.200,00 CSLL B.C: 12% 103.200,00 CSLL : 9% 9.288,00 Pis s/ Faturamento 0,65% 5.590,00 Cofins s/ Faturamento 3% 25.800,00 TOTAL DOS TRIBUTOS 51.878,00

Simples Nacional trimestral anual
Faturamento 860.000,00 3.120.000,00 Simples Nacional Alíquota 11,42% 98.212,00 356.304,00

Uma das opções do pagamento dos impostos no LUCRO REAL é o pagamento mensal por estimativa, calculados sobre o Faturamento. Ao final do ano a empresa deve apurar o lucro real, calculando os valores efetivos de IRPJ e CSLL a recolher ou a compensar, então:
Uma empresa comercial pagou durante o exercício social de 2013 os impostos IRPJ e CSLL pela