Contabilidade Trabalhista e Tributária

Cálculo Pelo Lucro Real

Base de Cálculo: Faturamento de R$-2.500.000,00/ Trimestre.
Faturamento Ano = R$-2.500.000,00 (x) 4 Trimestres = R$-10.000.000,00/ano.

1) PIS (Programa de Integração Social): R$-10.000.000,00/ano (x) 1,65% = R$-165.000,00
(-) Crédito a Descontar Insumo: R$-4.500.000,00/ano(x)1,65% = R$-74.250,00
(=) Saldo PIS a Pagar = R$-90.750.
2) COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social): R$-10.000.000,00/ano (x) 7,60% = R$-760.000,00
(-) Crédito a Descontar Insumo: R$-4.500.000,00/ano(x)7,60%=R$-342.000,00
(=) Saldo COFINS a Pagar = R$-418.000,00.
3) IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurídica): Base de Cálculo: Lucro de R$-2.300.000,00/ano. Alíquota = 15% + 10% de adicional sobre o montante que ultrapassar o valor de R$-20.000,00/mês (R$-20.000,00/mês(x)12 meses = R$-240.000,00/ano). R$-2.300.000,00 (x) 15% = R$-345.000,00
(+)(R$-2.300.000,00(-)R$-240.000,00)=R$-2.060,000,00(x)10%=R$-206.000,00
= Saldo IRPJ a Pagar = (R$-345.000,00 (+) 206.000,00) = R$-551.000,00
4) CSLL (Contribuição Social): Base de Cálculo: Lucro de R$-2.300.000,00/ano. Alíquota = 9%. R$-2.300.000,00 (x) 9% = R$-207.000,00
= CSLL a Pagar = R$-207.000,00

Pelo cálculo do Lucro Real, o valor total apurado de impostos a recolher será de R$-1.266.750,00/ano.

Cálculo Pelo Lucro Presumido

1) PIS: R$-10.000.000,00 (x) 0,65% = R$-65.000,00 PIS a Pagar.
2) COFINS: R$-10.000.000,00 (x) 3% = R$-300.000,00 de COFINS a Pagar.
3) IR: Base de Cálculo = R$-10.000.000,00 (x) 8% = R$-800.000,00 Alíquota = 15% + 10% de adicional sobre o montante que ultrapassar o valor de R$-20.000,00/mês (R$-20.000,00/mês(x)12 meses = R$-240.000,00/ano). R$-800.000,00 (x) 15% = R$-120.000,00
(+) (R$-800.000,00 (-) R$-240.000,00)=R$-560.000,00 (x) 10% = R$-56.000,00
+ Saldo IRPJ a Pagar = R$-176.000,00.
4) CSLL (Contribuição Social): Base de Cálculo: Faturamento de