Contabil

ROTEIRO EXPLICATIVO FOLHA DE PAGAMENTO
[ORIENTAÇÕES]
ATIVIDADE:
3 - Contratação de um funcionário com salário de R$ 1.500,00 por mês.
c) Escriturar a folha de pagamento do funcionário com salário R$ 1.500,00, INSS (ver percentual de Incidência, usar tabela vigente ano de 2014), para fins didáticos não deverá ser considerada a parte da empresa. Contabilizar o FGTS utilizando a alíquota de 8%.
d) Escriturar, INSS e FGTS como provisão no passivo antes de realizar opagamento.
RESPOSTA:
FOLHA DE PAGAMENTO
Empresa “JL Manutenção em Produtos de Informática Ltda.”
JULHO/2014
Funcionário: “Fulano de Tal”
Salário Bruto R$ 1.500,00
Descontos INSS (9%) R$ 135,00
FGTS (8%) R$ 120,00
Lançando a Folha de Pagamento:
Provisão:
1º passo: Lançamento dos proventos:
Débito: Ordenados e Salários (Resultado) – valor dos proventos:
D- ORDENADOS E SALARIOS 1.500,00
Crédito: Salários a Pagar (Passivo, obrigações) – valor total dos proventos:
C – SALARIOS A PAGAR 1.500,00
2º passo: Lançamento dos descontos:
Débito: Salários a Pagar (Passivo, obrigações) – valor total dos descontos:
D – SALARIOS A PAGAR 135,00
Crédito: INSS a Recolher (Passivo, obrigações) – valor do INSS descontado em folha:
C – INSS A RECOLHER 135,00
Lançando o FGTS:
1º passo: Provisão do FGTS
Débito: FGTS (Resultado) – valor do FGTS sem juros
D – FGTS 120,00
Crédito: FGTS a Recolher (Passivo) – valor do FGTS sem juros
C – FGTS A RECOLHER 120,00
e) Fazer o pagamento do salário, INSS e FGTS utilizando o dinheiro do caixa, tudo dentro do próprio mês vigente, último dia útil.
RESPOSTA:
Pagamento:
1º passo: Pagamento da Folha:
Débito: Salários a Pagar (Passivo, obrigações) – valor líquido da folha [valor total dos proventos menos o valor total dos descontos]:
D – SALARIOS A PAGAR 1.365,00
Crédito: Caixa/Bancos (Ativo) – valor líquido da folha
C – CAIXA 1.365,00
Dica: sempre verifique se a conta Salários a Pagar está “zerando” no intervalo de um mês para o outro.
2º passo: Lançamento do