capital de giro

UTILIZANDO O CICLO OPERACIONAL
PARA FAZER O ORÇAMENTO DE
CAIXA E CALCULAR A NECESSIDADE
DE CAPITAL DE GIRO (NCG)
Marcus Vinícius Madruga Ramos
Bacharel em Ciências Contábeis pela Faculdade São Judas Tadeu de Porto Alegre
Especialista em Controladoria pela Universidade Potiguar
Professor e Diretor adjunto do Curso de Contábeis da Universidade Potiguar
Professor credenciado do SEBRAE – RN
Profissional liberal na área de Consultoria Tributária e Financeira [e-mail] Resumo: Este artigo quer mostrar a importância do estudo do Ciclo Operacional para o Administrador Financeiro, o quão fundamental é, pois, fornecerá uma visão comparativa dos prazos de
Giro de Estoque, Prazo Médio de Recebimento de Duplicatas e Prazo Médio de Pagamento de
Fornecedores, além dos Custos Fixos Mensais. O Ciclo Operacional é composto pelos Ciclos
Econômico e Financeiro. Ao montar o gráfico destes ciclos juntamente com os Custos Fixos Mensais, o Administrador Financeiro terá a real visão do fluxo de recursos que fluirão pela empresa no médio ou longo prazo através do Orçamento de Caixa e poderá, através destas informações, projetar a Necessidade de Capital de Giro (NCG) para um determinado período. O Orçamento de
Caixa é de fundamental importância para a boa administração das finanças empresariais. Para a realização deste trabalho, foi utilizado, hipoteticamente, o exemplo de uma empresa comercial.
Palavras-chave: Ciclo operacional. Econômico e financeiro. Orçamento de caixa. Necessidade de capital de giro.

USING THE OPERATING CYCLE TO MAKE CASH BUDGET
AND CALCULATE THE NEED WORKING CAPITAL (SCN)
ABSTRACT: This article aims to show the importance of studying of the Cycle Time for Financial
Administrator, how important it is to provide an overview of the comparative periods of Inventory
Turnover, Average Collection Period of duplicates and Average Payment Providers, in addition to
Monthly Fixed Costs. The Operating Cycle is composed of the global economy.