AulaDFC

DEMONSTRAÇÃO DO
FLUXO DE CAIXA
DFC

Profª. Gisele de Freitas

Demonstração do Fluxo de Caixa DFC
• Variação do Disponível;
• Situação Financeira;
• Tipos de atividades:
– Operacional
– Investimento
– Financiamento

• Métodos:
– Direto
– Indireto

Método Direto
1.

2.

3.

4.
5.
6.

Fluxo de caixa das atividades operacionais
(+) Recebimentos de clientes
(-) Pagamento a fornecedores
(-) Juros pagos
(-) Pagamento de despesas operacionais
(-) Pagamento de despesas antecipadas
(±) Outros recebimentos e pagamentos relativos à atividade operacional
(=) Caixa gerado (+) ou consumido (-) na atividade
Fluxo de caixa das atividades de investimento
(+) Recebimentos de venda de ativos imobilizados
(+) Recebimentos de vendas de participações societárias
(+) Amortização de empréstimos concedidos a acionistas e/ou empresas controladas e coligadas
(-) Pagamentos por aquisição de ativos imobilizados
(-) Pagamentos por aquisição de participações societárias
(-) Empréstimos concedidos a acionistas e/ou empresas controladas e coligadas
(±) Outros recebimentos ou pagamentos relativos à atividade
(=) Caixa gerado (+) ou consumido (-) na atividade
Fluxo de caixa das atividades de financiamento
(+) Recebimentos por venda de ações ou integralização de capital
(+) Recebimentos de debêntures emitidas
(+) Recebimentos de empréstimos de curto e longo prazo
(-) Pagamentos de dividendos
(-) Amortizações de dívidas contraídas
(-) Resgate de debêntures
(-) Pagamentos por resgate ou reembolso das próprias ações
(±) Outros recebimentos ou pagamentos relativos à atividade
(=) Caixa gerado (+) ou consumido (-) na atividade
Caixa gerado ou consumido nas atividades = Variação do Disponível (1 + 2 + 3)
Saldo do Disponível no início do exercício
Saldo do Disponível no final do exercício (4 + 5)

Método Indireto
1.

2.
3.
4.
5.
6.

Fluxo de caixa das atividades operacionais
Lucro Líquido do Exercício
(+) Depreciação, amortização ou exaustão
(+) Despesas com a constituição de provisões
(±) Outras receitas