Auditoria

FGV – FUNDAÇÃO GETÚLIO VARGAS
MBA EM GESTÃO FINANCEIRA, CONTROLADORIA E AUDITORIA

VIVIAN MARIA TARALLO ARÊAS

GFCA18

AUDITORIA DAS DEMOSNTRAÇÕES FINANCEIRAS
Trabalho de avaliação

PROF. JOSÉ RICARDO OZÓRIO JARDIM

Jundiaí - SP
2014
Empresa escolhida: GOL LINHAS AÉRIAS INTELIGENTES S.A.
PARTE 1- COM BASE NO RELATÓRIO ANUAL DO EXERCÍCIO DE 2013 E 2012 DE UMA EMPRESA DE CAPITAL ABERTO NÃO FINANCEIRA:
Identificar “pontos de atenção” (potencial de risco para auditoria) visando o Planejamento de Auditoria das Demonstrações Financeiras;
Relacionar os processos chaves da empresa; e
Para 2 processos selecionados relacionar no mínimo 10 riscos de controle para cada processo.
- Com a economia em desvantagem no cenário brasileiro, o combustível teve um grande aumento, isso pode aumentar o endividamento da empresa.
- Perdas significativas nos anos anteriores
- Programa de fidelização não atraente para consumidores.
PROCESSOS CHAVE:
VENDAS:
- Aumento no valor da passagem;
- Mudança significativa no cenário político-econômico brasileiro;
- Instabilidade na taxa de câmbio;
- Programa de fidelidade não atraente aos consumidores;
- Falha na venda on-line, com problemas de acesso ao site;
- Falha no treinamento de funcionários para venda via telefone, gerando perda de clientes por mal atendimento;
- Overbooking, gerando descontentamento de clientes que perderam vôos;
- Falha no treinamento de comissários de bordo;
- Aumento do valor do combustível;
- Problemas técnicos e operacionais na aviação civil brasileira, no controle de tráfego aéreo.
CONTABILIDADE:
- Saldo excessivo em contas de despesas diversas;
- Custo não integrado na contabilidade para o Lucro real;
- Apuração de impostos sem embasamento legal;
- Baixas de perdas indevidas;
- Utilizações indevidas de créditos de impostos;
- Falha na conciliação de contas a pagar e contas a receber;
- Falha no controle de inventário;
- Falha na gestão de