Auditoria

AUDITORIA DOS ESTOQUES
OBJETIVO * Determinar sua existência, que poderá estar na companhia, em custódia com terceiros ou em transito; *Determinar se é pertencente à Cia. *Determinar se foram aplicados os princípios de contabilidade geralmente aceitos, em bases uniformes
REVISÃO DO CONTROLE INTERNO – ESTOQUES
Segregação de funções entre a guarda física dos estoques e a de contabilização;
Autorização de compra por pessoa de nível
Utilização de coleta de preços para compras;
PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA – ESTOQUE
*Exame físico: contagem de estoques de matérias-primas, processo, acabados e matérias em consignação ou com terceiros. *Confirmação: confirmação de estoques com terceiros; confirmação de estoques de terceiros; em consignação.*Documentos originais: exame documental das notas fiscais por compra e pagamentos; contratos de compra e venda; das apropriações de matérias-primas e Mão - de –obra; atas e assembléias.
ORIENTAÇÃO
Contagem física de estoques
Avaliação dos estoques
Realização dos estoques
Cut-off de contabilização
AUDITORIA DE DESPESA ANTECIPADA
OBJETIVO: *Determinar que representam gastos efetivos que eram beneficiar o período subseqüente*Determinar se foram utilizados em bases uniformes os princípios de contabilidades geralmente aceitos*Determinar se estão corretamente classificadas nas demonstrações financeiras e se as divulgações cabíveis foram expostos nas notas explicativas
REVISÃO DO CONTROLE INTERNO:* Mapa de apropriação mensal das despesas antecipadas*Sistema de autorização e aprovação para pagamentos*Estabelecimento de políticas para contração de despesas antecipadas
Procedimentos de Auditoria:* Confirmação: confirmação com as empresas de seguros quanto a apólices vigentes*Documentos originais: exame doc de faturas, notas fiscais*Escrituração: exame da conta de razão das despesas antecipadas
INVESTIMENTOS
OBJETIVOS *Determinar sua existência em poder da Cia ou em custodia de terceiros*Determinar se é de propriedade da