Auditoria

PLANEJAMENTO DA AUDITORIA

I - OBJETIVOS DOS TRABALHOS
- Revisão dos procedimentos adotados pela empresa A Rocha, em níveis contábeis e fiscais;
- Auditoria das Demonstrações Financeiras do exercício social a findar em 31.12.XXXX, tais como:
a. Demonstração do Resultado do Exercício,
b. Notas Explicativas,
c. Quadro Demonstrativo das Mutações do Patrimônio Líquido,
d. Demonstrativo das Origens e Aplicações de Recursos;
e. Emissão de Parecer sobre o Balanço Geral e respectivas Demonstrações Financeiras e Patrimoniais;
f. Emissão de Relatório Longo de Auditoria e Carta de Recomendações.

II - FORMA DE REALIZAÇÃO DOS TRABALHOS
- A execução dos serviços de auditoria terá por base o Balanço Patrimonial a ser levantado em 31.12.XXXX; e será conduzido de acordo com os padrões e normas de contabilidade geralmente aceitos e aqueles exigidos pela legislação em vigor.

III - PRAZO PARA EXECUÇÃO DOS TRABALHOS
- Os preparativos para os trabalhos serão iniciados no prazo de 1 (um) dia após a assinatura do contrato, e encerrados em 15 (quinze) dias.

IV - PLANO DE TRABALHO
- Os serviços de auditoria, que abrangerão os aspectos contábeis, financeiros e patrimoniais, obedecerão, no que couber, as seguintes fases:
a. avaliação do controle interno;
b. auditoria de livros e/ou registros contábeis;
c. auditoria física.

A - AVALIAÇÃO DO CONTROLE INTERNO
A.1. Controle administrativo e operacional abrange:
a. Verificação das autorizações de compra e despesas por quem de direito;
b. Existência de documentos internos de controle (requisições, autorizações);
c. Procedimentos relativos ao controle do Ativo Imobilizado, tais como compras e baixas;
d. Procedimentos quanto ao faturamento e recebimentos de mensalidades, pagamentos e rotinas trabalhistas do departamento de Recursos Humanos.
A.2. Controle financeiro abrangendo:
a. Existência de controle de valores a pagar e a receber;
b. Existência de controle de bancos e aplicações financeiras.

B - AUDITORIA DE