ATPS de Estrutura e Analise de Demonstrações financeiras.

Etapa 4:
Aula tema: Ciclo operacional e ciclo de caixa.
Passo1: Determine a necessidade de Capital de Giro da empresa analisada.

NCG=Ativo circulante Operacional - Passivo Circulante Operacional.
Ano 2008: 795.889 - 385.386= 410,353
Ano 2007: 762.064- 311.712 = 450,352

A empresa se encontra em boa situação de capital de giro pois está com alto índice de valores a receber e o estoque alto.

Passo 2: Determine o prazo médio de rotação dos estoques, o prazo médio de recebimento das vendas, o prazo médio de pagamento das compras.

PMRE= Estoques : Custo das Mercadorias vendidas x DP
PMRE = 238.045 :400.332 x 360 =214 dias.
PMRV = Duplicatas a receber : Receita bruta de vendas x DP
PMRV = 57.675: 400.332x360 = 51.8 dias
PMPC = Fornecedores : Compras x DP
PMpc = 21.218 :270.028 x 360 = 28 dias.

Passo 3: Determine em dias o ciclo operacional da empresa. Determine em dias o ciclo financeiro da empresa.

Ciclo Operacional = PMRE + PMRV = 214 + 51 = 265 dias.
Ciclo Financeiro = PMRE +PMRV - PMPC = 265 - 28 = 237 dias.

Etapa 5:
Aula tema: Estrutura e Analise do Fluxo de Caixa.

Passo 1: Com base no comite de pronunciamentos contábeis3(cpc 3), analise se a empresa analisada se enquadra no pronunciamento sobre a demonstração do fluxo de caixa. Relate sobre os pontos considerados atendidos.

Sim a empresa Romi, classifica o fluxo de caixa por atividades operacionais, de investimento e de financiamento, bem como as coloca como parte integrante das suas demonstrações contábeis, divulgando-as ao final de cada período.

Passo 2: Elabore o Relatório Geral sobre o exame de saúde econômica, financeira e patrimonial da sociedade analisada, motivo desse desafio. O relatório é um diagnostico bem estruturado da situação do patrimônio. Utilize para isso todos os cálculos elaborados no decorrer desta atividade supervisionada e emita o parecer final.

Relatório Geral.