Ativ 15544
272 palavras
2 páginas
CENTRO UNIVERSITÁRIO DA GRANDE DOURADOS ENSINO A DISTÂNCIA
ATIVIDADE II – CONTABILIDADE TRIBUTARIA
Peso 3,0
Questão
01 – Calcule os tributos de uma empresa de Comércio, considerando os seguintes dados: Faturamento Trimestral R$ 1.260.000,00 Compras Trimestrais R$ 980.000,00 Lucro Antes do IRPJ/CSLL R$ 110.000,00 Despesas Indedutíveis R$ 12.000,00 Ganhos de Capital R$ 10.000,00 Dividendos recebidos R$ 5.000,00
Considerar apenas comparativo entre Lucro Real e Lucro Presumido, e o Simples Nacional. Considerar para o simples nacional o Faturamento acumulado de 12 meses o valor de R$ 3.060.000,00 e a despesa de INSS patronal de R$ 36.000,00 Tributos: Pis, Cofins, IRPJ e CSLL, INSS, e ICMS 17% Lucro Real e Presumido; (No simples nacional o Icms já está contemplado na alíquota total)
1 - LUCRO PRESUMIDO FATURAMENTO 1.260.000,00 IRPJ B.C: 8% 100.800,00 IRPJ 15% 15.120,00 Adic. IRPJ 10% 4.080,00 19.200,00 CSLL B.C: 12% 151.200,00 CSLL 9% 13.608,00 Pis s/ Faturamento 0,65% 8.190,00 Cofins s/ Faturamento 3% 37.800,00
Icms faturamento 17% 214.200.00
Icms s compras 17% 166.600.00 Icms a recolher 47.600.00
Inss 36.000.00
TOTAL DOS TRIBUTOS 162.398.00
1 - LUCRO REAL TRIMESTRAL FATURAMENTO 1.260.000,00
COMPRAS 980.000,00 L.A.I.R 110.000,00
( + ) Adições 12.000,00
( - ) Exclusões (15.000,00) LUCRO REAL 107.000,00 IRPJ 15% 16.050,00 Adic. IRPJ 10% 4.700,00 20.750,00 CSLL 9% 9.630,00 Pis s/ Faturamento 20.790,00
Créditos de Pis s/ compras (16.170,00)
PIS A RECOLHER 4.620,00