Abc da gestao financeira

ABC da Gestão Financeira

As demonstrações financeiras são instrumentos contabilísticos que reflectem a situação económico-financeira da empresa, evidenciando quantitativamente os respectivos pontos fortes e fracos. Permitem ainda estabelecer comparações claras relativamente ao passado, aos competidores mais directos e a objectivos pré-definidos. Detectar eventuais desvios entre o desempenho estimado e o real. E servir de base a projecções sobre o seu desempenho futuro. Eis os mapas contabilísticos fundamentais de uma empresa. Balanço O Balanço representa a situação patrimonial da empresa (activos, dívida e capital) num determinado momento de tempo. Tal como a DR, é apresentado no final de um período contabilístico (trimestre, semestre, ano). Ao contrário da DR, que pretende representar factos ocorridos ao longo de um período, o Balanço é uma "fotografia" respeitante a um momento preciso. O Balanço está dividido em três categorias fundamentais: activo, passivo e capital próprio. O activo inclui tudo aquilo que a empresa possui e que é susceptível de ser avaliado em dinheiro - disponibilidades (dinheiro em numerário, depósitos bancários e títulos negociáveis), créditos sobre clientes, stocks de mercadorias, equipamentos, instalações, etc. O passivo é o conjunto de fundos obtidos externamente pela empresa, seja através de empréstimos, seja através do diferimento de pagamentos (aos fornecedores, ao Estado, etc.). Finalmente, temos o capital próprio, que corresponde ao capital pertencente aos sócios. Ou seja, representa o valor do investimento realizado pelos proprietários adicionado dos lucros (ou deduzido de eventuais prejuízos) obtidos ao longo dos exercícios passados e do exercício corrente. Existe uma relação fundamental que tem que verificar-se obrigatoriamente no Balanço: Activo = Passivo + Capital Próprio Esta expressão constitui o princípio básico da contabilidade, segundo o qual a aquisição do património da empresa (activo) tem que ser financiada por