4 Aula4 DFC 1

jun-14

UNIVERSIDADE FEDERAL DO PARÁ - UFPA
INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS APLICADAS - ICSA
FACULDADE DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS - FACICON
DISCIPLINA: SE06068 – CONTABILIDADE AVANÇADA

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INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS APLICADAS - ICSA
FACULDADE DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS - FACICON
DISCIPLINA: SE06068 – CONTABILIDADE AVANÇADA

Demonstração do Fluxo de Caixa - DFC
 Objetivo

Demonstração do Fluxo de
Caixa (DFC)

Indicar as alterações ocorridas, durante o exercício, no saldo de caixa e equivalentes de caixa.

 Conceito de equivalentes de caixa
 Investimentos de curto prazo com liquidez imediata.
 Que são mantidos para uso em pagamentos de curto prazo
 Não entram investimentos com liquidez mas cuja finalidade não seja desembolsá-lo no curto prazo.

 Não há risco significativo à conversão do investimento em caixa de forma imediata.
 Regra dos 3 meses a partir da data de contratação:
 BACEN e SUSEP (sim); CPC (sim por questionamento do IASB)
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UNIVERSIDADE
DO PARÁ - UFPA
VARIAÇÕESFEDERAL
NO
INSTITUTO DE CIÊNCIAS
SOCIAIS APLICADAS - ICSA
CAIXA
FACULDADE DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS - FACICON
DISCIPLINA: SE06068 – CONTABILIDADE AVANÇADA

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DISCIPLINA: SE06068 – CONTABILIDADE AVANÇADA

Atividades Empresariais

Fluxo de caixa das operações
Fluxo de caixa de investimentos
Fluxo de caixa de financiamentos

Outros
Ativos

Segundo a natureza:

Passivos

NOVO
CAIXA

Passivos

Patrimônio
Líquido

Outros
Ativos

Patrimônio
Líquido

CAIXA

Balanço Patrimonial
(início do ano)

Visão da variação no caixa

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Demonstrações Financeiras (Profa. Dra. Kelly Farias)

Balanço Patrimonial
(fim do ano)

> operações
> investimentos
> financiamentos

Hoji, 2012

Atividades de operações: existem em função do negócio da empresa.
Atividades de investimentos: relativas a aplicações de recursos em caráter temporário ou permanente.
Atividades de