Trabalho

LUCRO PRESUMIDO – EXERCÍCIOS DE FIXAÇÃO CASO 1: O Posto de Gasolina ABASTECEBEM tem dois irmãos como sócios: José Felgueiras e Antonio Felgueiras. No 1º trimestre de 2009, apresenta as seguintes contas de resultado: - Receitas com revenda de combustível R$ 1.500.000 - Receitas com revenda de mercadorias R$ 150.000 - Receitas com lavagem e lubrificação R$ 75.000 - Rendas com aluguel de carros p/ terceiros R$ 1.000 - Despesas Gerais(sem PIS+COFINS+IR+CSL) R$ 1.526.000 RESULTADO ANTES DOS TRIBUTOS Antes do cálculo dos tributos, os irmãos decidiram receber, como distribuição de lucros, R$ 40mil, cada. PEDE-SE: a) Calcule o IR e a CSL pelo lucro presumido. b) Calcule o PIS (0.65%) e a COFINS (3%), lembrando que estas contribuições não serão cobradas sobre a revenda de combustível. c) Informe o tratamento fiscal dado aos dividendos (R$ 80 mil) recebidos pelos irmãos Felgueiras, sabendo que a empresa não tem escrituração contábil, apenas livro caixa. CASO 2: A Cia. Chuva é uma empresa comercial, do ramo de móveis, que iniciou suas atividades em jan/09 e decide optar pelo lucro presumido, como forma de tributação sobre o lucro. No 1º trimestre, obtém as seguintes receitas: - Receitas com revendas de móveis R$250.000 - (-) Descontos Incondicionais Concedidos (R$ 10.000) - Receitas com serviços de montagem R$ 25.000 - Rendas com vendo de bens do imobilizado R$ 2.000 PEDE-SE: 1. Calcule o IR e a CSL do 1º trimestre

Permanente R$ 10.000,00 Rendimento de aplicações financeiras R$ 6.000,00 Juros e descontos ativos R$ 4.000,00 Imposto de renda na fonte: Sobre Receitas de serviços R$ 3.000,00 Sobre rendimentos financeiros R$ 1.200,00 PEDE-SE: Calcule o IRPJ e a CSL no lucro presumido. 2.4.7 Empresa comercial que iniciou suas atividades no dia 20/fev/11, sendo tributada pelo lucro presumido, apresenta as seguintes receitas ao final do 1° trimestre (31 de março de 2011): * Revenda de mercadorias …

INCENTIVO FISCAL 23.900 3.585 - IR TOTAL DEVIDO (100) 3.600 3.485 Logo, o retorno obtido é de 115% em relação ao valor de R$ 100 investido no filme. CASO 3: Cia Pelotas LAIR (+) ADIÇÕES Doação Assoc.Empregados -9 Multa de Trânsito - 11 Brindes - 23 Provisões Cíveis - 17 PDD - 55 (-) EXCLUSÕES Resultado Positiv MEP - 15 LUCRO FISCAL CSL – 9% - 99,00 IR – 15% - 165,00 (-) Incentivo Cultural - (6,60) IR DEVIDO TOTAL - 158,40 - 1.000 - 115 …

INCENTIVO FISCAL 23.900 3.585 - IR TOTAL DEVIDO (100) 3.600 3.485 Logo, o retorno obtido é de 115% em relação ao valor de R$ 100 investido no filme. CASO 3: Cia Pelotas LAIR (+) ADIÇÕES Doação Assoc.Empregados -9 Multa de Trânsito - 11 Brindes - 23 Provisões Cíveis - 17 PDD - 55 (-) EXCLUSÕES Resultado Positiv MEP - 15 LUCRO FISCAL CSL – 9% - 99,00 IR – 15% - 165,00 (-) Incentivo Cultural - (6,60) IR DEVIDO TOTAL - 158,40 - 1.000 - 115 …