Atividades Operacionais Contas a Pagar

ATIVIDADES OPERACIONAIS Contas a Pagar O Departamento de Contas a Pagar tem por finalidade informar a direção da empresa sobre o vencimento dos compromissos, prioridades de pagamento e montante dos valores a pagar. Um bom gerenciamento dos pagamentos depende da exatidão e precisão dessas informações. Para que se tenha garantia e confiabilidade necessária sobre esses números, é importante que se tenha total integração entre o departamento Financeiro e as demais áreas da empresa (geradoras de pagamentos). É preciso que a empresa tenha regras e procedimentos claros para que não ocorram problemas como: pagamentos indevidos e/ou atrasados, pagamento de juros e multas, indisposição com fornecedores e fluxo de caixa negativo. Figura 2 - Fluxo de Informações no Departamento de Contas a Pagar. Fonte: www.legalmanager.com.br - Principais atividades do Contas a Pagar A conferência e aprovação do pagamento devem ser realizadas pela área que deu origem ao evento a ser pago, as demais atividades, abaixo descritas, são executadas pelo próprio Financeiro. Cadastramento, agendamento e controle dos prazos e montantes de pagamento; Autorização e efetivação do pagamento; Confirmação da baixa do pagamento. Figura 3 - Tela de Consulta de Títulos em um sistema de Contas a Pagar. Fonte: Sistema Legal Manager (www.legalmanager.com.br) - Processos e Procedimentos Os procedimentos para provisionamento, previsão e realização dos pagamentos devem estar bastante…

0 UNIVERSIDADE REGIONAL DO NOROESTE DO ESTADO DO RIO GRANDE DO SUL DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS ADMINISTRATIVAS, CONTÁBEIS, ECONÔMICAS E DA COMUNICAÇÃO CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS KEILA GONZATTO AUDITORIA OPERACIONAL DE CONTAS A PAGAR DE UMA COOPERATIVA DE CRÉDITO IJUI (RS) 2012 1 KEILA GONZATTO AUDITORIA OPERACIONAL DE CONTAS A PAGAR DE UMA COOPERATIVA DE CRÉDITO Trabalho de Conclusão de Curso para obtenção do título de bacharel em Ciências Contábeis, junto…

Emmanuel Marques Silva  Veja o que estabelece o Art. 178 da lei 6.404/76: No balanço, as contas serão classificadas segundo os elementos do patrimônio que registrem, e agrupadas de modo a facilitar o conhecimento e a análise da situação financeira da companhia.  § 1º No ativo, as contas serão dispostas em ordem decrescente de grau de liquidez dos elementos nelas registrados, nos seguintes grupos:   I - ativo circulante; e (Incluído pela Medida Provisória nº 449 , de 2008) II…

vista que, com a reposição mais fracionada, o pagamento ficou escalonado. Caso não haja uma análise detalhada nos custos de armazenagem, movimentação e transportes, esse modelo de gerenciamento da cadeia de abastecimento de mercadorias, em que o processo das informações é realizado via sistemas informatizados, pode trazer aumentos de custos operacionais ou, até mesmo, alguns prejuízos na gestão de fluxo de mercadorias na cadeia de suprimentos. Ao analisar a cadeia de…

E INDIRETO DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA – MÉTODO DIRETO Fluxos de caixa das atividades operacionais: Recebimentos de Clientes (+) Pagamento de Fornecedores (-) Pagamento de Empregados (- ) Pagamento de Impostos ( - ) Duplicatas Descontadas ( +) Recebimentos de Juros ( + ) Pagamento de Despesas Antecipadas ( - ) Pagamento de Juros ( - ) Pagamento de Seguros ( - ) Recebimento de Seguros ( + ) ( = ) Caixa líquido resultante das atividades operacionais Fluxos de caixa das atividades…

determinado período. Para ao levantamento do Balanço Patrimonial as contas de resultado são encerradas debitando-se, uma a uma as contas de receitas (natureza credora)e creditando-se, uma a uma, as contas de custos/despesas (natureza devedora), pelo valor de seus respectivos saldos, tendo como contrapartida , em ambos os casos, uma conta transitória que denominamos “RESULTADO DO EXERCÍCIO”. Do resultado são retirados os valores referentes a provisão para imposto e às participações de…

CI XXX– Rotina Operacional – CDC LECCA Débito em Conta 1. Objetivo Normatizar os procedimentos específicos referentes à concessão de crédito direto ao consumidor por pagamento via débito em conta corrente de bancos conveniados (Anexo I). Os procedimentos gerais estão descritos no ‘Manual de CDC LECCA’ e devem ser respeitados por todos os setores envolvidos, excetuando-se os que conflitem com os aqui expostos. 2. Atendimento ao Cliente Os Analistas e Lojistas devem: - Aplicar a…

BALANÇO PATRIMONIAL O Balanço Patrimonial é uma representação da situação patrimonial da empresa. É uma das principais demonstrações contábeis. “Balanço Patrimonial é a representação monetária, em determinado momento, do conjunto de bens, direitos, obrigações e valor patrimonial dos donos ou acionistas, de uma entidade.” (Antônio Salvador Morante. 2007. P.1.). É divido por Ativo, Passivo e Patrimônio Liquido, onde: ATIVO=PASSIVO+PATRIMONIO LIQUIDO No ativo são registrados os…

empresa Arapongas Ltda. apresentou o seu balancete de verificação, para elaboração de suas demonstrações contábeis, em 31/12/2012, com as seguintes contas e valores: CIRCULANTE R$ CIRCULANTE R$ Reserva legal 40.000 Dividendos a pagar 23.000 Custo das mercadorias vendidas 352.000 Despesas salários e ordenados 39.000 Depreciação acumulada 25.000 Instalações 180.000 Adiantamento a fornecedores 50.000 Estoques 120.000 Despesas comissões vendedores 35.000 ICMS sobre vendas 112.000 Capital…

ELABORANDO UMA DEMONSTRAÇÃO DE FLUXO DE CAIXA BALANÇO PATRIMONIAL CONTAS 2012 2013 Variação Origens Aplicações ATIVO Caixa 60.000 89.000 Contas a receber 20.000 20.000 Estoque 45.000 35.000 Imobilizado 100.000 110.000 Depreciação (20.000) (25.000) TOTAL DO ATIVO 205.000 229.000 PASSIVO Contas a Pagar 40.000 40.000 Salários a Pagar 15.000 18.000 Fornecedores 22.000 20.000 …