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18- PLANILHA DOS METODOS DIRETO E INDIRETO DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA – MÉTODO DIRETO

Fluxos de caixa das atividades operacionais: Recebimentos de Clientes (+) Pagamento de Fornecedores (-) Pagamento de Empregados (- ) Pagamento de Impostos ( - ) Duplicatas Descontadas ( +) Recebimentos de Juros ( + ) Pagamento de Despesas Antecipadas ( - ) Pagamento de Juros ( - ) Pagamento de Seguros ( - ) Recebimento de Seguros ( + ) ( = ) Caixa líquido resultante das atividades operacionais Fluxos de caixa das atividades de investimento: Recebimento por venda de imobilizado ou intangível (+) Pagamento por aquisição de imobilizado ou intangível (-) Pagamento por aquisição de outras empresas ( - ) ( = ) Caixa líquido resultante das atividades de investimento Fluxos de caixa das atividades de financiamento: Recebimento por empréstimos obtidos ( + ) Recebimento por aumento de capital ( + ) Recebimento de empresa coligada ( + )
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Pagamento de empréstimo a coligada ( - ) Pagamento por aquisição de ações próprias ( - ) Recebimento por emissão de ações ( + ) ( = ) Caixa líquido resultante das atividades de financiamento Aumento/diminuição líquido de caixa e equivalentes de caixa ( = ) Caixa e equivalentes de caixa – no início do ano Caixa e equivalentes de caixa – no final do ano

DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA – MÉTODO INDIRETO Fluxos de caixa das atividades operacionais: Lucro/Prejuízos do exercício Ajustes das Contas Patrimoniais Depreciação e amortização (+ ) Provisão para Devedores Duvidosos ( + ) Resultado da Equivalência Patrimonial ( +/- ) Juros Passivos Provisionados ( + ) Perda na Venda de Bens do Imobilizado (+ ) Aumento/diminuição em fornecedores ( + /-) Aumento/diminuição em contas a pagar ( +/ - ) Aumento/diminuição em obrigações fiscais ( +/-) Aumento/diminuição em obrigações trabalhistas (+/-) Aumento/diminuição em clientes ( +/-) Aumento/diminuição em estoques ( +/- ) Aumento/diminuição em impostos a recuperar (+/-) ( = ) Caixa líquido resultante das