Carta De Circularização

arquivada e manter por um período. 28) Os extratos bancários devem ficar em poder do Sr. Kurado. 29) O sr. Lancelotti não deveria fazer a reconciliação bancária pois é encarregado do custeio de vendas. ParteII Segregação de funções, carta de circularização, conciliações mensais, controles internos e efetuar procedimento de Cutt-off de cheques.

?esse caixa foi contado em minha presença por um representante da auditoria externa e a mim devolvido intacto.? Circularização do saldos bancários. - Solicite o preenchimento da carta de confirmação bancária. - Confira as informações da carta antes de serem expedidaConsidere: · Nome e endereço do banco na carta; · Terminologia da carta; · Data base da circularização; · Se a carta foi assinada por funcionário credenciado; · Se a frente do envelope inclui o nome e endereço correto do banco;

cometam fraudes e, freqüentemente, resulta novas idéias de sistemas. Todas as instruções devem ser feitas por escrito. Os manuais de procedimentos fomentam a normalização, a eficiência e evitam erros. Quando aplicável os funcionários devem ter carta de fiança. A fiança protege a empresa e serve para dissuadir, psicologicamente, os empregados em tentação. Princípios de Controle Interno Não devem ser exageradas as vantagens de proteção do método da partidas dobradas; este…

......... 20 4.4.12. Organização dos PT e Documentação de Auditoria ....................................... 22 4.4.13. Programas de Trabalho .................................................................................... 28 4.4.14. Circularização ou Confirmação Externa ........................................................ 28 4.4.15. Propriedade, Confidencialidade e Custódia dos Papéis de Trabalho ........... 30 Capítulo II: Estudo de caso de uma auditoria á empresa PANAF, S.A. .

controle interno, amostragem adequada dos testes. 48 PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA • CONTAGEM FÍSICA • CONFIRMAÇÃO COM TERCEIROS (CIRCULARIZAÇÃO) • CONFERÊNCIA DE CÁLCULOS • DOCUMENTOS X REGISTROS • RAZÃO GERAL X REGISTROS AUXILIARES • INDAGAÇÃO ORAL • CORTE (“CUT OFF”) 49 PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA • • • • CONTAGEM FÍSICA - Dinheiro - Estoques - Títulos - Bens CIRCULARIZAÇÃO - Bancos - Clientes - Estoques com terceiros - Títulos com terceiros - Fornecedores CONFERÊNCIA DE…

AULA AUDITORIA AVANCADA – SEGUNDA AULA – 06/04/2013 INICIO – REVISAO A PARTIR DO PONTO 6 DOS ESLAIDES: CARTA DE RESPONSABILIDAE DE ADMINISTRACAO – QUEM ENTREGA É A AUDITADA, QUE DIZ QUE NÃO TEM ATIVO FICTICIO (BENS E DIREITOS NA CONTABILIDADE MAS QUE NÃO EXISTEM), QUE CUMPRIU AS LEIS. NÃO É SUFICIENTE, TEM QUE CONFERIR. DECLARA AINDA QUE NÃO TEM PASSIVO OCULTA (DIVIDAS QUE EXISTEM QUE NÃO APARECE NA CONTABILIDADE, EX. ACAO TRABALHISTA) O AUDITOR TEM QUE CONFERIR. PARA DESCOBRIR NÃO…

Composição conta cheques a recuperar 1 Tabela 8 - Processo de auditoria dos Clientes em cobrança – Circularização 1 Tabela 9 - Processo de auditoria das Duplicatas Descontadas – Circularização 1 Tabela 10 – Avaliação de Contas a Receber por Idade de Vencimento 1 Tabela 11 - Processo de auditoria dos Títulos a receber – Circularização 1 Tabela 12 - Processo de auditoria dos Títulos a receber – Circularização 1 Tabela 13 - Indicadores de Liquidez da Empresa. 2008 – 2009 1 Tabela 14…

“esse caixa foi contado em minha presença por um representante da auditoria externa e a mim devolvido intacto.” Circularização do saldos bancários. - Solicite o preenchimento da carta de confirmação bancária. - Confira as informações da carta antes de serem expedida Considere: · Nome e endereço do banco na carta; · Terminologia da carta; · Data base da circularização; · Se a carta foi assinada por funcionário credenciado; · Se a frente do envelope inclui o nome e endereço…

Tabela 2 – Composição do disponível ..................................................................... 63 Tabela 3 – Composição das aplicações financeiras ................................................ 64 Tabela 4 – Papel de trabalho de circularização de bancos ...................................... 65 Tabela 5 – Composição do saldo de clientes ........................................................... 65 Tabela 6 – Composição do saldo de impostos a recuperar…

em minha presença por um representante da auditoria e a mim devolvido intacto". Em seguida, o papel foi assinado pelo responsável do caixa. Circularização dos Saldos Bancários Na circularização dos saldos bancários da organização, foi solicitado o preenchimento da carta de confirmação bancária. Nela seriam conferidas as informações da carta. Junto à carta de confirmação foi enviado um envelope selado endereçado à própria organização, tendo em vista que a auditoria foi realizada à…