A IMPORTÂNCIA DA PERÍCIA NAS FRAUDES COM NOTAS FICAIS ELETRÔNICAS

CENTRO DE CIÊNCIAS SOCIAIS APLICADAS - CCSA
BACHARELADO EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS
A IMPORTÂNCIA DA PERÍCIA NAS FRAUDES COM NOTAS FICAIS ELETRÔNICAS
Campina Grande

A IMPORTÂNCIA DA PERÍCIA NAS FRAUDES COM NOTAS FICAIS ELETRÔNICAS
Trabalho de Conclusão de Curso apresentado ao Departamento de Ciências Contábeis da Universidade Estadual da Paraíba, como requisito parcial para a obtenção do grau de Bacharel em Ciências Contábeis.
Campina Grande
2014
WESLEY
A IMPORTÂNCIA DA PERÍCIA NAS FRAUDES COM NOTAS FICAIS ELETRÔNICAS
Banca Examinadora:
AGRADECIMENTOS
RESUMO
ABSTRACT
SUMÁRIO
1. INTRODUÇÃO
Com o aumento da criminalidade no Brasil, as técnicas de aperfeiçoamento no combate a esses crimes têm se tornado cada vez mais bem elaboradas e estudadas. Neste aspecto a Perícia Contábil tem desempenhado um papel de fundamental importância no combate às fraudes em notas fiscais eletrônicas.
O combate aos crimes digitais se sido constante no Brasil e no mundo, no entanto com o avanço da tecnologia esses crimes também tem se tornado cada vez mais difíceis de serem identificados. A nota fiscal embora seja um documento eletrônico não tem se mostrado como um documento seguro, pois existem criminosos que se especializaram em fraudar esse tipo de documento eletrônico.
Inserido na Perícia Contábil encontra-se o laudo pericial que pode ser elaborado pelos peritos e tem por finalidade condenar ou inocentar um réu perante as autoridades legais. O laudo pericial é claro e objetivo e é escrito conforma a fundamentação adquirida pelo perito mediante a análise das investigações.
Com o intuito de minimizar as fraudes eletrônicas, foi criado o Sistema Público de Escrituração Digital – SPED, esse sistema consiste na integração das informações fiscais e contábeis no meio eletrônico e tem a finalidade de uniformizar as obrigações acessórias, desta forma tornar-se-ia mais fácil a identificação de atos ilícitos no meio fiscal e contábil.
Observa-se que embora o crime organizado no