Um caso prático de contabilidade

Ativo
Passivo
Contas
31.12.x1
31.12.x2
Contas
31.12.x1
31.12.x2
Circulante

Circulante

Disponíveis

Fornecedores

47.200,00
Caixa

79.790,00
ICMS a recolher

20.570,00
Bancos conta movimento

7.282,00
PIS e COFINS s/ faturamento a recolher

4.416,50
Bancos conta aplicações

0,00
I. R. a recolher

Créditos

Contribuição sindical a recolher

2.500,00
Duplicatas a receber

37.500,00
Pró-labore a pagar

2.000,00
(-) Duplicatas descontadas

12.500,00
Provisão de férias

722,00
Estoques

Provisão para 13º salário

542,00
Mercadorias para revenda

0,00
Dividendos a pagar

Despesas antecipadas

Adiantamentos de clientes

2.000,00
ICMS a Recuperar

12.580,00

Seguros a apropriar

2.192,00

Assinaturas de jornais e revistas a apropriar

458,00

Juros antecipados a apropriar

800,00

Ativo Não Circulante

Passivo Não Circulante

Realizável de longo prazp

Aplicações renda fixa

14.000,00

Investimentos

Exigível a longo prazo

Ações de companhias controladas

90.000,00
Empréstimos a pagar

20.000,00
Ações de companhias coligadas

50.000,00
Debêntures a pagar

20.000,00
Obras de arte

80.000,00
Patrimônio Líquido

Imobilizado

Capital subscrito

370.000,00
Imóveis

25.000,00
(-) Capital a integralizar

115.000,00
(-) Depreciação acumulada

208,00
Lucros acumulados

26.818,50
Móveis e utensílios

15.000,00
Reservas de Lucros

(-) Depreciação acumulada

125,00

Intangível

Fundo de Comércio

Goodwill

Total Ativo

401.769,00
Total Passivo

401.769,00

DEMONSTRATIVO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO

31.12.X1
31.12.X2
RECEITA BRUTA

121.000,00
(-) Deduções

ICMS s/ faturamento

20.570,00
PIS e COFINS s/ faturamento

4.416,50
RECEITA LIQUIDA

96.013,50
(-) CUSTOS DAS VENDAS

Custo do produto vendido

61.420,00
LUCRO