Trabalho Lab IV 2015

Caso da Cia ABC

I - Com base nas informações disponíveis, efetue um resumo das falhas nos sistemas contábeis e de controles internos, destacando os seguintes aspectos:

a) As possibilidades de fraudes e desvios de bens e valores da empresa auditada.
b) A falta de segregação de determinadas funções e atividades.
c) A existência de contingências fiscais e trabalhistas.
d) As deficiências do sistema de contabilidade e escrituração fiscal.
e) Demais falhas no sistema de controles internos.

II - Prepare um papel de trabalho de análise do saldo de duplicatas a receber e da provisão para créditos de liquidação duvidosa.

III - Em virtude das falhas e problemas constatados, é possível a emissão de um parecer de auditoria sem ressalva, considerando que o saldo de duplicatas a receber é um dos mais relevantes do ativo? Considere também os possíveis efeitos nos estoques, nas vendas, custo das mercadorias vendidas, resultado do exercício, existência de contingências fiscais e trabalhistas etc.

Informações disponíveis

Em decorrência da auditoria, efetuada pela primeira vez, das demonstrações contábeis de 31.12.X0, da Companhia ABC, o auditor obteve as seguintes informações sobre as duplicatas a receber e vendas a prazo

a) Saldo contábil em 31.12.X0 das duplicatas a receber, conforme razão sintético: R$ 3.800.000.
b) Saldo na mesma data conforme listagens e demais controles do setor de crédito e cobrança, responsável pelo faturamento e contas a receber: R$ 3.520.000.
c) O auditor não obteve explicações para a diferença, visto que não são feitas reconciliações dos saldos contábeis com os controles físicos das contas a receber.
d) De acordo com o contador, Sr. Banana Perdidinho Certeza, não é possível efetuar as reconciliações, visto que não há contas analíticas na contabilidade.
e) A provisão contábil para créditos de liquidação duvidosa foi efetuada de maneira consistente em relação aos exercícios anteriores, na base de 1% do saldo contábil das duplicatas a receber.
f)