TG 2BIMESTRE

CIENCIAS CONTÁBEIS
ESTUDOS DISCIPLINARES

TURMA 2011
2º BIMESTRE DE 2012
Profª Ma. Divane Alves da Silva

TG – TRABALHO EM GRUPO

(Exame de Suficiência do CFC 200/1 – Adaptada) Uma matéria-prima foi adquirida a prazo por R$ 3000.00, incluídos nesse valor R$ 150.00 referentes ao IPI e R$ 342.00 relativos ao ICMS. O frete de R$ 306.00 foi pago a vista pelo vendedor, que enviou o material via aérea, mas a empresa compradora teve que arcar com o transporte entre o aeroporto e a fábrica, pagando a vista um valor de R$ 204.00. O produto final foi vendido a prazo por R$ 12800.00 com um custo total apurado de R$ 7415.00. Já incluídos no valor de venda R$ 395.00 de IPI e R$ 294.00 de ICMS. A empresa vendedora assumiu os fretes de R$ 85.00 e o pagamento foi à vista.
Informação Adicional: A empresa é optante do Lucro Presumido.

Pede-se:

a) Apurar e contabilizar o valor da matéria-prima e os respectivos impostos (todos recuperáveis).

Resposta:
1- Valor da compra R$ 3.000.00
2- ICMS sobre operação – incluso no preço R$ 342.00
3- IPI sobre operação – incluso no preço R$ 342.00

Valor liquido da mercadoria = 1 – (2+3) = R$ 2508.00

D – Matéria-Prima (ativo) - R$ 2508.00
D – ICMS a recuperar (ativo) - R$ 342.00
D – IPI a recuperar (ativo) - R$ 150.00
C – Fornecedor (passivo) - R$ 3000.00

b) Apurar e contabilizar os impostos a pagar do período e explicar se houve direitos ou obrigações com as respectivas operações.

Resposta:

Contabilização

C – Receita de Venda de Produtos (R) - R$ 12800.00
D – Clientes (ativo) - R$ 12800.00

D – IPI sobre a venda - R$ 395.00
C – IPI a pagar - R$ 395.00
D – ICMS sobre a venda - R$ 294.00
C – ICMS a pagar - R$ 294.00
D – PIS sobre a venda (R) - R$ 78.72
C – PIS a recolher - R$ 78.72
D – COFINS sobre a venda (R) - R$ 363.33
C – COFINS a recolher - R$ 363.72

D – IPI a recolher (passivo) - R$ 150.00
C – IPI a recuperar (ativo) - R$ 150.00