REGIME TRIBUTÁRIO MAIS VIÁVEL PARA UMA EMPRESA PRESTADORA DE SERVIÇOS

CONCLUSÃO

Para se enquadrar no Simples nacional é preciso preencher requisitos como atividade da empresa, faturamento anual, entre outros, essa empresa que estamos analisando se encaixa no faturamento de 180.000,00 em 12 meses.
ANEXO III
Partilha do Simples Nacional - Serviços e Locação de Bens Móveis (Efeitos a partir de 01/01/2012)
Receita Bruta em 12 meses (em R$)
ALÍQUOTA
IRPJ
CSLL
COFINS
PIS/PASEP
CPP
ISS
Até 180.000,00
6,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
4,00%
2,00%

Analisando o Balanço Patrimonial e na Demonstração do Resultado do exercício entre os meses de novembro e dezembro, podemos concluir que o regime tributário mais indicado e viável para a empresa é o Simples nacional, pois no Simples nacional não existe a parte patronal do INSS o que desonera a folha em 21% em comparação ao Lucro presumido.
Contribuição Patronal
Base Legal
Empresa enquadrada no Simples Nacional, anexos I, II, III e V está dispensada do recolhimento da quota patronal do artigo 22, incisos I a IV da Lei nº 8.212/1991, através da GPS, mas recolhe CPP através de DAS
Art. 13 e 17 da Lei Complementar nº 123/2006

O Lucro presumido pode ser vantajoso para empresas cujo lucro seja superior a 32% do faturamento bruto. Isso porque, para maior parte das empresas a base de cálculo dos impostos é 32% sobre o faturamento bruto (essa é a base presumida). Depois de obtido o valor do lucro presumido é calculado os impostos e contribuições federais (IRPJ, CSLL, impostos estaduais e municipais, como ICMS e ISS).
Poderá ser optante pelo Lucro Presumido, desde que não se encaixe em nenhuma hipótese de obrigatoriedade ao Lucro Real (Lei nº 9.718/1998, art.14).

Presunção IRPJ
Alíquota IRPJ
Código de DARF IRPJ
Fundamento Legal IRPJ
8%
15%
2089
Lei nº 9.249/1995, art.15.
32%
15%
2089
Lei nº 9.249/1995, art.15,§1º,III,"a" e Lei nº 9.250/1995, art.40.
Adicional de IRPJ
Adicional de IRPJ alíquota de 10%, sobre parcela do lucro presumido que excede o valor