Processo contábil empresa comercial - individual

2 DESENVOLVIMENTO

2.1 APLICAÇÃO FINANCEIRA

Pensando em obter rendimentos com o dinheiro que estaria a princípio parado no banco, as entidades efetuam aplicações financeiras em bancos onde possuem suas contas correntes.
Essas aplicações financeiras são a curtíssimo prazo, as entidades compram títulos de liquidez imediata que são geralmente feitas em títulos públicos onde o governo da sua garantia.
A aplicação financeira possibilita a entidade fazer o resgate a qualquer momento. No Balanço Patrimonial figuram no ativo circulante, subgrupo das disponibilidades.
Ao efetuar o resgate a entidade receberá junto com o montante que foi investido, os rendimentos que correspondem à quantidade de dias que em o montante permaneceu aplicado. Os rendimentos que foram ganhos geram encargos financeiros para a entidade que será descontada no ato do resgate. Estes variam conforme a legislação tributária em vigor, onde os mais comuns são imposto de renda, imposto sobre operações financeiras e outros.
Exemplo:
No dia 10 de outubro, a empresa Jully e Bya LTDA efetuou uma aplicação de R$ 12.000,00 a curto prazo no Banco Money S/A, que é o mesmo onde mantém sua conta corrente. Ao passar de dois dias, resgatou R$ 12.200,00, sendo que 12.000,00 é correspondente ao montante que foi investido e R$ 200,00 são os rendimentos. O banco efetuou um desconto de R$ 20,00 que corresponde ao imposto de renda.
Sendo assim a contabilização fica da seguinte maneira:

Dia da aplicação
D Aplicação de liquidez imediata R$ 12.000,00
C Bancos conta imediata R$ 12.000,00

Dois dias após a aplicação
D Bancos conta imediata R$ 12.200,00
C Aplicação de Liq. Imediata R$ 12.000,00
D Receitas financeiras R$ 200,00

D IRRF a recuperar R$ 20,00 C Bancos conta movimento R$ 20,00

2.1.1 Juros Compostos

Em um regime de juros compostos somam-se os juros de um determinado período com o capital, essa somatória passa a ser a base para o cálculo de novos juros do