Orçamento de Caixa, o Demonstrativo de Resultado (DRE) e o Balanço Patrimonial (BP) projetados

CASE: MALHARIA MALHABEM

Elabore o Orçamento de Caixa, o Demonstrativo de Resultado (DRE) e o Balanço Patrimonial (BP) projetados, para o 2º semestre de 2012, utilizando as seguintes premissas:

1. Acionistas:
Integralização de capital em janeiro: R$ 120,00 (Entrada de Capital).

2. Patrimônio:
Aquisição de maquinário (ativo fixo), em janeiro de R$ 60,00;
Condições de pagamento: 50% em 30 dias e 50% em 90 dias (sem juros).

3. Comercial:
A empresa vende mensalmente R$ 100,00;
A política de recebimento da empresa é: 10% à vista e 90% em 30 dias (sem juros);
A empresa paga, mensalmente, gastos com publicidade na ordem de R$ 5,00.

4. Provisões:
O pagamento das compras está compatível com a política de recebimento de vendas;
A política é manter um estoque mínimo de 10% sobre as vendas;
O Custo das Mercadorias Vendidas (CMV) representa 60% das vendas.

5. Administrativo e RH:
As despesas administrativas são de R$ 10,00 em cada mês;
Os gastos, mensais, com pessoal e encargos são de R$ 15,00.

I) Orçamento de Caixa

Premissas: considere o saldo mínimo de caixa de R$ 30,00 para todos os meses e considere que o saldo de caixa inicial é de R$ 0,00.

Janeiro
Fevereiro
Março
Abril
Maio
Junho
1. Total de Recebimento
R$ 130
R$ 100
R$ 100
R$ 100
R$ 100
R$ 100
2. Total de Pagamentos
R$ 37
R$ 129
R$ 90
R$ 120
R$ 90
R$ 90
3. Saldo Caixa Período R$ 93
R$ 29
R$ 10
R$ 20
R$ 10
R$ 10
(+) Saldo Inicial Caixa
-
R$ 30
R$ 30
R$ 30
R$ 30
R$ 30
(=) Disponível
R$ 93
R$ 1
R$ 40
R$ 10
R$ 40
R$ 40
(-) Aplicação Sobra Caixa
R$ 63
-
R$ 10
-
R$ 10
R$ 10
(+) Suprimentos Caixa
-
R$ 29
-
R$ 20
-

(=) Saldo Mínimo Caixa
R$ 30
R$ 30
R$ 30
R$ 30
R$ 30
R$ 30
CONTROLE

Saldo Aplic. Financeiras
R$ 63
R$ 34
R$ 44
R$ 24
R$ 34
R$ 44
Saldo Suprim. Caixa

R$ 29
-
R$ 20
-

II) Programação de Recebimentos

Itens
Janeiro
Fevereiro
Março