Microsoft PowerPoint Demonstra O Do Fluxo De Caixa Modo De Compatibilidade

11/05/2015

DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA – DFC
Fundamentos para elaboração da DFC
Objetivos da aula:
–
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–
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Introdução dos conceitos acerca da DFC
A DFC e sua função de informar
A relação da DFC e demais demonstrativos financeiros
Formas de elaboração
Métodos de apresentação
Conceitos para aplicação das técnicas de elaboração

DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA - DFC
CONTEXTO:
• Relatório Contábil : exposição resumida e ordenada de dados
• Objetiva
– informar os usuários da informação contábil
– Contribuir para tomada de decisão

• Lei 11.638/07 – Lei das Sociedades por ações
– As empresas de capital aberto devem elaborar e divulgar as demonstrações contábeis
– As companhias fechadas com PL < 2milhões, estão desobrigadas

• CPC 03

1

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RELAÇÃO BALANÇO E DFC

• DFC é uma demonstração dinâmica
• Está contida no Balanço
• As análises são estendidas à DRE bem como à DMPL
ATIVO

P + PL

Disponibilidades:
Cx +Bcos+
Equivalentes de Cx

RELAÇÃO BALANÇO E DFC
Ativo
Circulante
Disponível
Duplicatas a receber
Estoques
Total do Circulante

Não Circulante
Imobilizado
Móveis e Utensílios
(-) Deprecação
Acumulada
Terrenos
Investimentos
Participações em
Outras Cias
Total Permanente
Total

Balanço Patrimonial
Passivo e Patrimônio Líquido
X1
X2
X1
X2
Circulante
1000 1500 Fornecedores
650 1050
300
500 Salários a Pagar
0
650
400
600
1700 2600
600
750
Empréstimo Bancário
Imposto de Renda a
0
650
Pagar
Total do Circulante
1250 3100
1200 1700
-120
1500

-170Patrimônio Líquido
1750 Capital
Lucros Acumulados
Total do PL

3730
0
3730

4280
100
4380

700
3280
4980

1600
4880
7480Total

4980

7480

Var =
500
?

2

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DFC

• Indica a origem e aplicação do dinheiro

POR QUE FAZER DFC?

• Propicia ao gerente financeiro melhor elaboração de planejamento financeiro • Contribui para a identificação da necessidade de contratação de empréstimos • Possibilita comparar os fluxos projetados x real e, assim, proceder ajustes • Esclarece relações controvertidas
– Por que uma