Manual de An lises Bancos

Contas do Balanço Patrimonial – Bancos
ATIVO
Compreende os bens, direitos e valores pertencentes a uma entidade.

Ativo Circulante: Dinheiro em caixa ou em bancos e direitos a realizar dentro de no máximo um ano.
Componentes: Disponibilidades, Aplicações Interfinanceiras de Liquidez,
Títulos e Valores Mobiliários e Instrumentos Financeiros, Relações
Interfinanceiras, Relações Interdependências, Operações de Crédito, Operações de Arrendamento Mercantil, Outros Créditos e Outros Valores e Bens.
Saldo: Devedor.
Disponibilidades – caixa e contas correntes em bancos.
Aplicações Interfinanceiras de Liquidez – aplicações no mercado aberto, aplicações em depósitos interfinanceiros, aplicações em moedas estrangeiras, provisão para perdas e outras aplicações.
Títulos e Valores Mobiliários e Instrumentos Financeiros Derivativos – carteira própria, vinculados a compromissos de recompra, instrumentos financeiros derivativos, vinculados ao Banco Central, outros (certificado de privatização), provisão para desvalorizações e outros títulos e valores mobiliários.
Relações Interfinanceiras – pagamentos e recebimentos a liquidar, créditos vinculados (Bacen/SFH/Tesouro Nacional), repasses interfinanceiros, correspondentes e outros.
Relações de Interdependências – recursos em trânsito de terceiros e transferências internas de recursos.
Operações de Crédito – operações de crédito do setor privado, operações de crédito do setor público, financiamentos, direitos créditos operação adquirida, operações de créditos cedidos coobrigação, operações de crédito em atraso, operações de crédito em liquidação, provisão para créditos de liquidação duvidosa e outras operações de créditos.
Operações de Arrendamento Mercantil – operação de arrendamento/subarrendamento a receber, operação de arrendamento/subarrendamento em atraso, operação de arrendamento/subarrendamento de liquidação duvidosa, rendas a apropriar de arrendamento mercantil, provisão para operações de arrendamento mercantil e
outras