Função e funcionamento de contas

FUNÇÃO E FUNCIONAMENTO DO PLANO DE CONTAS

Analisaremos a seguir a função e o funcionamento das Contas do Plano de Contas da empresa Andealu Indústria de Comércio de Telas e Arames S/A.
A Funçãodo Plano de Contas é dizer para que serve cada conta, já o funcionamento, consiste em estabelecer a relação da conta com as demais e evidenciar como se comporta diante de seu objeto.

1 ATIVOFunção - As contas serão dispostas em ordem decrescente do grau de liquidez e representa os saldos dos bens e direitos da empresa e/ou companhia.
O saldo da conta 1 – Ativo será a somatória dassubcontas:
1. – Circulante
2. - Realizável a Longo Prazo
3. - Permanente.

1. CIRCULANTE

Função – Reunir os lançamentos contábeis que registrarão direitos realizáveis até a datade encerramento do exercício social seguinte.

01. DISPONIBILIDADES

Função – Reunir lançamentos contábeis que registrem os direitos da empresa. Referem-se á liquidez imediata, ouseja, os valores representados em numerários disponíveis em caixa, bancos e aplicações financeiras. No caso da Andealu, o saldo da Conta 1.1.01 – Disponibilidades será a somatória das subcontas:
01.– Caixa Geral
02. - Bancos
03. - Aplicações Financeiras

01. CAIXA

Função – É a conta responsável pelo armazenamento dos valores numerários que a empresa disponibiliza parapagamento e onde destinará o recebimento de valores ainda não depositado em conta corrente.

1.1.01.01.0001 Caixa Andealu

Função - Destina-se as entradas e saídas de dinheiro em geralexistentes para pequenos desembolsos irrestritos e imediatos, controlados pelo Departamento Financeiro da Empresa.
Funcionamento: Devem ser registrados os pagamentos e os recebimentos que ocorremdiariamente.
DÉBITO - sempre que ocorrer entrada ou recebimento de dinheiro, qualquer que seja a origem.
CRÉDITO - sempre que ocorrer a saída de dinheiro, qualquer que seja a finalidade....