Exercício ICMS - Contabilidade
Cia Revisão
Balanço em 31/12/X0
Adiantamento de Salários
200,00
Aluguéis a Pagar
250,00
Caixa
Capital Social
Clientes
Contas a Pagar
1.050,00
12.000,00
3.200,00
350,00
Depósitos Judiciais (LP)
4.000,00
Empréstimos no Exterior
1.600,00
Estoques
7.800,00
Fornecedores
700,00
ICMS a Pagar
900,00
IR a Pagar
600,00
IR Diferido (ativo)
750,00
PCLD
500,00
Provisão Trabalhista
2.000,00
Seguros Antecipados
1.900,00
Durante o período de X1, a empresa realizou as seguintes operações:
1. Venda de mercadorias á vista - $12.000 (incluso ICMS de 18%);
2. Compra de mercadorias a prazo por $4.000 (incluso ICMS de 18%);
3. Venda de mercadorias a prazo por $20.000 (incluso ICMS de 18%);
4. Estoque final - $3.400;
5. Os empréstimos no exterior foram contratados em dólares. Em 11/09/X1, a empresa quitou 25% do empréstimo contratado e o restante foi renegociado para ser pago em X2. Durante o ano de X1, a instituição financeira cobrou juros de US$ 50, que foram pagos pela Cia. Revisão em 31/12/X1;
6. Durante o ano, a Cia. Revisão recebeu$7.000 de seus clientes;
7. Em 01/10/X1, a Cia. Revisão efetuou um desconto de duplicatas que vencem em 01/03/X2. O total das duplicatas foi de $5.000 e a instituição financeira cobrou 3% ao mês (considerar juros simples), além de tarifa bancária de $140;
8. Durante X1, houve utilização da PCLD por conta de clientes considerados incobráveis: $400;
9. Em 31/12/X1, a PCLD foi complementada em $1.200;
10. O saldo de seguros antecipados se refere a um seguro contratado em 01/11/X0 com vigência para um ano. Em
01/11/X1, a empresa contratou novos seguros, no valor de $4.320, com vigência para dois anos;
11. Os salários mensais, no valor de $300, são pagos ao final de cada mês. O salário do mês de janeiro havia sido parcialmente adiantado em dezembro de X0;
12. Os depósitos judiciais são atualizados à taxa de 10% ao ano;
13. Os alugues mensais, no