EXERCICIO I Dem Financeira PRONTO2

Análise de Demonstrações Financeiras

Demonstrações financeiras básicas:

São fontes de informações para o administrador financeiro para, dentro de um determinado período específico, investigar as fontes de recursos da empresa.
São informes contábeis; uma exposição resumida e ordenada dos principais fatos contábeis em determinado período. São divididos em Balanço Patrimonial, Demonstração de Resultado de Exercício e Fluxos de Fundos.

Balanço Patrimonial: reflete uma posição financeira; retrato de uma empresa em um determinado período, constituído por colunas, onde as contas do balanço são classificadas em dois grandes grupos: Ativo e Passivo.
Demonstração de Resultado de Exercício (DRE): é uma demonstração dedutiva que resume ordenadamente as receitas e despesas. Pode ser simples (pequenas empresas) ou completo (exigido por lei, com maiores minúcias para tomada de decisões). Fluxo de fundos: é uma comparação de dois balanços consecutivos. Identifica as variações ocorridas na estrutura financeira do período considerado. É utilizado para uma identificação clara dos fluxos financeiros (aumento ou redução de capital circulante líquido).

Origens e Aplicações de Caixa

Origens (entradas):
Diminuição de qualquer ativo
Aumento em qualquer passivo
Lucro líquido após IR
Depreciação e outros itens não-desembolsáveis
Venda de ações

Aplicações (saídas):
Aumento em qualquer ativo
Diminuição em qualquer passivo
Prejuízo líquido
Dividendos pagos
Recompra ou resgate de ações

Notas:

1 – Uma diminuição em um ativo, tal como uma duplicata a receber da empresa, é uma origem (entrada) de fluxos de caixa porque os fundos que estavam vinculados ao ativo são liberados e podem ser utilizados para outra finalidade qualquer (compra de matéria-prima, por ex.).

2 – Um aumento em um ativo, tal como o saldo de caixa da empresa é uma aplicação (saída) de fluxo de caixa, uma vez que os fundos adicionais estão sendo vinculados ao saldo de caixa da empresa.

3 – Um aumento na depreciação