Contábeis

FUNDAÇÃO GETÚLIO VARGAS
MBA em GESTÃO FINANCEIRA, CONTROLADORIA E AUDITORIA
AUDITORIA DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS
PROFº RICARDO OZORIO

TRABALHO DE AVALIAÇÃO,
DATA DE ENTREGA: 17/09/2012

ALUNOS:
RICARDO TASSARA MELLO
VITOR HUGO OGUIDO

PARTE 1 – INFORMAÇÕES COM BASE NO RELATÓRIO ANUAL DO EXERCICIO DE 2011 E 2010 DAS LOJAS AMERICANAS S.A.
1.1) PONTOS DE ATENÇÃO PARA O PLANEJAMENTO DE AUDITORIA DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS

a) Fatores econômicos;
b) Legislação aplicável;
c) Práticas operacionais da entidade;
d) Competência da administração;
e) Práticas contábeis adotadas;
f) Sistema contábil e de controle interno;
g) Áreas importantes da entidade;
h) Volume de transações;
i) Complexidade das transações;
j) Entidades associadas, filiais e partes relacionadas;
k) Trabalho de outros auditores independentes, especialistas e auditores internos;
l) Natureza, conteúdo e oportunidade dos pareceres e relatórios;
m) Exigências e prazos estabelecidos por órgãos reguladores.

1.2) PROCESSOS CHAVE DA EMPRESA

a) Estoques;
b) Tesouraria;
c) Contas à Receber;
d) Contas à Pagar;
e) Vendas;
f) Impostos;
g) Compras;
h) Estoques;
i) Crédito;
j) Folha de Pagamento;
k) Fechamento Contábil.

1.3) RISCOS DOS PROCESSOS DE TESOURARIA E FOLHA DE PAGAMENTO:

a) RISCOS DE TESOURARIA:

- Falta de cotação nos processos de fechamento de câmbio junto aos bancos;
- Saque de Fundo Fixo sem autorização;
- Os hedges contratados não estão em linha com a Politica de Hedge cambial definida pela empresa;
- Emissão de Garantias Bancárias sem prévia autorização;
- As taxas de Aplicações Financeiras não estão em linha com as taxas praticadas pelo mercado;
- Diversificação das aplicações financeiras não está em linha com a politica de risco definida pela empresa;
- Aprovações de pagamentos a terceiros, junto aos bancos, não foram feitas de acordo com os poderes definidos nos atos societários da empresa;
- Abertura de contas correntes sem prévia