Controles Internos e Gestão de Riscos em Instituições Financeiras

UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE DO SUL
FACULDADE DE CIÊNCIAS ECONÔMICAS
PROGRAMA DE PÓS-GRADUAÇÃO EM ECONOMIA

CONTROLES INTERNOS E GESTÃO DE RISCOS
EM INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS

CARLOS AUGUSTO GRAZZIOTIN
ORIENTADOR: PROF.DR. GIÁCOMO BALBINOTTO NETO

Porto Alegre
2002

UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE DO SUL
FACULDADE DE CIÊNCIAS ECONÔMICAS
PROGRAMA DE PÓS-GRADUAÇÃO EM ECONOMIA

CONTROLES INTERNOS E GESTÃO DE RISCOS
EM INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS

Carlos Augusto Grazziotin
Orientador: Prof. Dr. Giácomo Balbinotto Neto
Dissertação submetida ao Programa de Pós-Graduação em
Economia da Faculdade de Ciências Econômicas da UFRGS, como quesito parcial para obtenção do grau de Mestre em
Economia, modalidade profissionalizante, com ênfase em
Controladoria.

Porto Alegre
2002

À minha esposa, Suzane, e aos meus filhos, Henrique e
Gustavo.

AGRADECIMENTOS
À minha esposa, Suzane Nunes de Abreu Grazziotin, e aos meus dois filhos, Henrique e Gustavo, pela compreensão durante a elaboração deste trabalho.
Ao Professor Dr. Giácomo Balbinotto Neto, pelo conhecimento transmitido na orientação desta dissertação.
Aos professores da Faculdade de Ciências Econômicas da Universidade Federal do Rio Grande do Sul, pelos ensinamentos transmitidos no curso de mestrado.
Ao Banco do Estado do Rio Grande do Sul S.A, pela oportunidade de realizar este trabalho.
Aos colegas profissionais do mercado financeiro e da instituição onde atuo, pela troca de idéias e de experiências.
À Lisane Meyer Fernandes, pela paciência e qualidade na digitação dos trabalhos durante o curso de mestrado.
À memória de meu pai, Virgilio Octávio Grazziotin, e a minha mãe, Leonilda Baggio Grazziotin, pela formação pessoal e moral, que me possibilitou caminhar com maior segurança e determinação.

SUMÁRIO

1
2
2.1
2.2
2.3
3
4
4.1
4.2
4.3
5
5.1
5.2
6
7
8

INTRODUÇÃO