Contas rec

CONTAS A RECEBER

1.1 RELATÓRIO DAS CONTAS A RECEBER O Setor de Contas a Receber não emite, ao final de cada mês, relatório das duplicatas a receber, contendo informações, por cliente, do número, das datas de emissão e vencimento, e dos valores dos títulos a receber, para confrontar o saldo do relatório financeiro com o balancete contábil. Recomendamos elaborar, ao final de cada mês, relatório, por cliente, contendo o número, a data de emissão e vencimento, e o valor das duplicatas pendentes de recebimento, a fim de suportar o saldo contábil registrado em conta sintética no balancete, haja vista que, a empresa não mantém os saldos analíticos consignados na contabilidade.

1.2 CONTAS A RECEBER Dos exames efetuados nos valores de contas a receber da empresa, temos a comentar: a) Não se encontra instituído, na empresa, sistema informatizado das contas a receber, integrado ao faturamento; b) Nas contas a receber estão registrados os créditos a receber no valor de R$ 50.000,00 e R$ 30.000,00, dos Clientes A e B, respectivamente, pendentes de recebimento desde 1999, no entanto não há composição de saldo desses valores e nem evidências da origem dos mesmos. c) A conta Clientes Diversos apresentava um saldo de R$ 100.000,00 , sem, no entanto, a associação apresentar a composição de saldo da mesma. d) A empresa não tem normas de procedimento de cobrança das contas a receber em atraso. Para efeito de implantação e manutenção dos controles internos a serem providenciados pela entidade, relacionamos, a seguir, alguns pontos fundamentais, para a eficiência dos citados controles. A saber: * manter, no setor, registros individuais das contas a receber, através de sistema informatizado do contas a receber, indicando número dos títulos, valores, vencimentos e saldos; * efetuar análises e resumos mensais das contas a receber, indicando; a) composição