Contabilidade

TRABALHO EM GRUPO (TG)
CURSO: Ciências Contábeis
BIMESTRE: 2º bimestre
PROFESSOR(A): Divane A. Silva
TURMA: 2012
O senhor Amarildo dos Reis é o diretor executivo da empresa “Aço Forte Ltda.”, que atua no ramo industrial.
Tem como sua contadora a sra. Margareth Menezes, uma extrema admiração profissional. Ela prepara relatórios contábeis detalhadíssimos e comparativos a fim de apresentar ao senhor Amarildo as melhores opções de maximização dos resultados. Esta empresa fabrica correntes correntes dentadas para tratores e é tributada pelo Lucro Presumido. Tem entre seus melhores clientes a indústria "Sol Nascente Ltda."
Em 11 de março de 2013, a Aço Forte Ltda. efetuou compras a prazo de matérias-primas no valor de R$ 85.734,00 com 12% de ICMS mais 10% de
IPI. Ao final do mês, vende sua produção para a indústria “Sol Nascente Ltda." por R$ 248.339,00 com 12% de ICMS mais 15% de IPI, operação também a prazo.
Diante dos fatos expostos, pede-se:
a) Apurar os tributos envolvidos nas operações de compra e venda e demonstrar todos os cálculos. Caso contrário, as respostas serão anuladas.

a recuperar

Pelo Lucro Presumido a pagar

valores

ICMS
IPI
PIS
COFINS

10.288,08 ICMS
8.573,40 IPI
PIS
COFINS

valores

Apuração: a recuperar ou a pagar
29.800,68
37.250,85
1.614,20
7.450,17

COMPRA
Matéria Prima

85734,00

ICMS 12% - 85.734,00 X 12% = 10.288,08
IPI 10% - 85.734,00 X 10% = 8.573,40
Total = 85.734,00 (valor matéria prima) + 8.573,40 (IPI - compõe o valor total) = 94.307,40
Custo das Mercadorias = 94.307,40 (valor total) - 10.288,08 (ICMS) - 8.573,40 (IPI) = 75.445,92
VENDA
248339,00
ICMS 12% - 248.339,00 X 12% = 29.800,68
IPI 15% 248.339,00 X 15% = 37.250,85
Total = 248.339,00 (valor de venda) + 37.250,85 (IPI - compõe o valor total) = 285.589,85
PIS 0,65% - 248.339,00 x 0,65% = 1.614,20
COFINS 3% - 248.339,00 x 3% = 7.450,17

para cálculo de PIS e COFINS deve-se deduzir o valor de IPI sobre vendas

b) Fazer todas