CAP TULO 4 tabalhao de estrutura e analizes

CAPÍTULO 4

4.1 Ciclo Financeiro da Empresa

Necessidade de capital de giro

NCG = ACO – PCO
Índice 2007: 249.411 – 83.366 = 166.045 reais
Índice 2008: 370.054 – 101.464 = 268.590 reais

Prazo médio de rotação dos estoques

PMRE = estoque / custo de mercadorias vendidas * DP
Índice 2007: 183.044 / 359.903 * 360 = 183,09 dias
Índice 2008: 285.344 / 416.550 * 360 = 246,60 dias

Prazo médio de recebimento de vendas

PMRV = duplicatas a receber / receita bruta de vendas * DP
Índice 2007: 62.888 / 761.156 * 360 = 29,74 dias
Índice 2008: 77.463 / 836.625 * 360 = 33,33 dias

Prazo médio do pagamento das compras

PMPC = fornecedores / compras * DP
Índice 2008: 31.136 / 518.850 * 360 = 21,60 dias

Ciclo operacional

CO = PMRE + PMRV
Índice 2007: 183,09 + 29,74 = 212,83 dias
Índice 2008: 246,60 + 33,33 = 279,93 dias

Ciclo financeiro

CF = CO – PMPC
Índice 2008: 279,93 – 21,60 = 258,33 dias

CONSIDERAÇÕES FINAIS

De acordo com a análise feita nos índices econômicos e financeiros da DRE e do Balanço Patrimonial da Indústria ROMI S.A. nos anos de 2007 e 2008, temos agora o relatório final de todos os cálculos fornecidos e destacam-se as seguintes informações: Temos na Análise Vertical que o lucro líquido diminuiu de 19,5% para 16,22% de um ano para o outro, devido ao aumento de Despesas Operacionais.
Já na Análise Vertical temos um lucro líquido de -9,06%, isso mostra que a Indústria teve uma queda nos lucros, mas não foi uma queda horrível, pois, o índice não é tão alto e se a Empresa tomar medidas para diminuir despesas, o índice voltará a fica positivo.
Com base em todos os dados apresentado neste trabalho, a Indústria ROMI S.A. encontra-se em competitividade com as demais Empresas do ramo e que mesmo tendo uma queda entre os anos de 2007 e 2008, ela se mantém no mercado com boa situação financeira e com um bom índice de solvência.