Aula 5 Or Amento De Caixa

Empresarial

Prof. José Marcos
E-mail: [e-mail]

Para que a Administração
Financeira tome decisões acertadas quanto aos ganhos e gastos em cada período, é necessário que se faça um rígido controle das entradas e saídas de recursos Orçamento de Caixa

Orçamento de Caixa
Consiste em um mecanismo simples de controle financeiro, mas muito útil para garantir a continuidade das atividades operacionais Para sua elaboração é necessário o levantamento das:
Entradas de recursos previstas
Saídas de recursos previstas

Orçamento de Caixa

Pela comparação antecipada das entradas e saídas esperadas de caixa, o orçamento de caixa possibilita aos gestores antecipar qualquer déficit e, consequentemente, tomar as medidas necessárias para sua cobertura, decidindo sobre a política de aplicação das sobras de caixa

Orçamento de Caixa

O Orçamento de Caixa envolve-se somente com fluxos de caixa, excluindo-se, portanto, todas as despesas que não representam movimentação de caixa, como a depreciação Quanto menor o período de tempo, mais preciso será o Orçamento de
Caixa

Exemplo
Entradas de Caixa previstas
Duplicatas a receber em 01/01/10: $ 370.000
Projeção Vendas:
Janeiro
$ 1.080.000

Fevereiro
$ 1.240.000

Março
$ 970.000

A empresa pretende manter a seguinte política de recebimento: 65% das vendas à vista e o restante no mês seguinte

1

Orçamento de Caixa

Orçamento de Caixa

Saídas de Caixa previstas
Duplicatas a pagar em 01/01/10: $ 190.000
Projeção dos Custos Produção:
Janeiro
$ 600.000

Fevereiro
$ 540.000

Março
$ 572.000

As duplicatas a pagar foram geradas pelos ciclos de produção. A empresa espera pagar 75% dos custos no mês que eles incorrerem e o restante no mês seguinte

Orçamento de Caixa
Saldo Inicial Caixa
Vendas à vista
Duplicatas a receber
Receita de juros
(A) Total Entradas
Custos Produção
Despesas Administrativas
Aquisição Máquina
Despesas com juros
Taxas Diversas
(B) Total Saídas
Saldo Mês (A) – (B)
Saldo Final

Janeiro

Fevereiro

Março

529.500