AUDITORIA
1)
Resolução
a) Reconciliação
Saldo pelo banco em 31/12/2012
Operações efetuadas apenas no Banco
A).A débito
B) A crédito:
Transferência de clientes
Utilização do financiamento
Depósito de cheque de cliente
Juros credores
Operações efetuadas apenas na Empresa
C) A débito
Depósito (respeita ao banco BIP)
Depósito de cheque de cliente
D) A crédito
Cheques por descontar
Juros (são juros credores)
Saldo pela Empresa (98.600+A-B+C-D)
98.600
18.700
25.000
3.600
3.100
19.000
6.300
22.000
3.100
48.400
b) Meios financeiros líquidos auditados
Descrição
Saldo p/Emp.
Aumentos
Reduções
Saldo Auditado uditado Dep. Ordem
B. Europeu
48.
.400
49.900
21.700
76.600
7
6.000
30.000
Instr. Financeiros
Ações
36.000
2)
Resolução
Estimativa pelos Auditores:
Férias e subsídio de férias de 2012
Férias não gozadas em 2012 (155.000*15%)
Remunerações variáveis (30000*1/2)
Encargos sociais e seguro (25%)
TOTAL
Pela empresa
Insuficiência
310.000
23.250
15.000
348.250
87.062,50
435.312,50
404.250,00
31.062,50
A estimativa da empresa mostra se insuficiente em 31.062,50 mostra-se 3)
Resolução
a)
Fatura 3628 - só deveria ser registada em Janeiro tendo em conta as condições de compra e a tura Janeiro, data da rece ta receção; não haveria lugar a inventários em trânsito nesta situação. Como foram ão reconhecidos o resultado não se encontra distorcido. condições de compra e à data da
Fatura 5534 - deveria ter sido reconhecida em dezembro face às con tura ezembro expedição; deveria ser considerado o inventário em trânsito como não foi contabilizada a deveria trânsito, omo compra nem considerado o stock o ativo e o passivo encontram-se subavaliados mas o resultado stock, tivo encontram-se não se encontra dis rcido. distorcido. Fatura 3860 - deveria ter sido reconhecida em Dezembro, quando a mercadoria foi recebida e tura inventariada o resultado