auditoria

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Auditoria interna
Auditoria externa
A auditoria é realizada por um funcionário da empresa
A auditoria é realizada através de contratação de um profissional independente
A revisão das operações e do controle interno é principalmente realizado para desenvolver aperfeiçoamento e para induzir ao cumprimento de políticas e normas, sem estar restrito aos assuntos financeiros
O objetivo principal é atender as necessidades de terceiros no que diz respeito à fidedignidade das informações financeiras
O trabalho é subdividido em relação às áreas operacionais e às linhas de responsabilidade administrativa
A revisão das operações e do controle interno é principalmente realizado para determinar a extensão do exame e a fidedignidade das demonstrações financeiras
O auditor diretamente se preocupa com a detecção e prevenção de fraude
O trabalho é subdividido em relação às contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado
O auditor deve ser independente em relação às pessoas cujo trabalho ele examina, porém subordinado às necessidades e desejos da alta administração
O auditor deve ser independente em relação à administração, de fato e de atitude mental
A revisão das atividades da empresa é contínua
O exame das informações comprobatórias das demonstrações financeiras é periódica, geralmente semestral ou anual.

PAPEL DE TRABALHO
Cia. Alfa
Executado por_______________________ Data ___/___/____
Conferido por________________________ Data ___/___/____
CONCILIAÇÃO BANCÁRIA

Valor do documento
Extrato
Razão analítico
Saldos em 31/12/X2

122.000
111.500
Ch. n.o 11.708 debitado pelo banco em 01/12/x2 lancado em 30/11/x2
9.000

Ch. n.o 11.709 debitado pelo banco em 01/12/x2 lancado em 30/11/x2
9.500

Ch. n.o 11.715 debitado pelo banco em 20/12/x2 não foi lancado pela empresa
1.000

110.500
Credito efetuado pelo banco de forma errada em 28/12/x2 estorno 12000
12.000
110.000

Ch. n.o 11.717