Auditoria

Faculdade Atenas Maranhense - FAMA
Contabilidade Tributária
Avaliação Bimestral Lucro Real
Prof. Miguel Santiago Silva Filho

Balanço de Abertura
Caixa
1.700.000,00
Capital Social
500.000,00

Lucros
1.200.000,00
TOTAL
1.700.000,00
TOTAL
1.700.000,00

JANEIRO DE 2010

Compra a prazo de 20 Aparelhos de Ar Condicionado, de São Paulo, no valor de 800 cada icms de 10%, assinando uma duplicata para pagamento com 48 meses. A alíquota de São Luis é de 12%, calcular diferença de alíquota.

D = Mercadorias R$ 12.920,00 D = PIS a Compensar 1,65% R$ 264,00 D = COFINS a Compensar 7,6% R$ 1.216,00 D = ICMS a Compensar R$ 1.600,00 C = Duplicatas a Pagar de CP R$ 4.000,00 C = duplicatas a Pagar de LP R$ 12.000,00

D = ICMS a Compensar R$ 320,00 C = Caixa R$ 320,00

Entrada
Saída
Saldo
20
646,00
12.920,00
0
0
0
20
646,00
12.920,00

Venda a vista de serviços de Manutenção de Ar Condicionado a Vista por 30.000. O contratante é substituto tributário do ISS.

D = Caixa R$ 23.505,00 D = INSS a Compensar (11%) R$ 3.300,00 D = ISS a Compensar (5%) R$ 1.500,00 D = IR a Compensar (1%) R$ 300,00 D = CSRF a compensar (4,65%) R$ 1.395,00 C = Receita de Serviço R$ 30.000,00

Venda de 5 aparelhos de Ar Condicionado por um valor unitário de 1.200 icms de 17%, para recebimento em 24 meses.

D = Duplicatas a Receber de CP R$ 3.000,00 D = Duplicatas a Receber de LP R$ 3.000,00 C = Receita de Venda R$ 6.000,00

D = CMV R$ 3.230,00 C = Mercadorias R$ 3.230,00
FICHA DE APURAÇÃO DO CMV
Entrada
Saída
Saldo
20
646,00
12.920,00
0
0
0
20
646,00
12.920,00
0
0
0
5
646,00
3.230,00
15
646,00
9.690,00

D = ICMS sob venda R$ 1.020,00 D = PIS Sob venda 1,65% R$ 594,00 D= COFINS sob venda 7,6% R$ 2.736,00 D = ISS sob venda R$ 1.500,00 C = ICMS a recolher R$ 1.020,00 C = PIS a recolher R$ 594,00 C = COFINS a recolher R$ 2.736,00 C = ISS a recolher R$