Atps - estrutura e analise das demonstracoes financeiras - passo 1

CAPITAL DE GIRO |

O capital de giro é um fluxo constante de recursos utilizado para aquisição de estoques, financiamento de vendas aos clientes (duplicatas a receber) e, em caso de sobras, utilizado em aplicações financeiras temporárias.
É com estes recursos que a empresa irá manter sua situação de liquidez, pois eles serão utilizados no pagamento de dívidas e, uma vez pagos os credores, eles voltam a conceder créditos e, assim manter o fluxo de capitais de terceiros na empresa.

CAPITAL DE TERCEIROS |

Os recursos de terceiros são as dívidas de curto e longo prazos mostradas no Passivo Circulante Exigível.
São aqueles provenientes da atividade normal e operacional da empresa.
Exemplos: fornecedores, salários, encargos sociais e impostos a pagar, conta a pagar (luz, água, etc).
A empresa se utiliza estes créditos de forma normal, pode obter excelente forma de se financiar sem depender excessivamente de outros recursos.
A fonte operacional é o lucro, é uma fonte diária de recursos e a mais importante de todas.

RECURSOS NÃO OPERACIONAIS

A empresa busca para suprir suas necessidades de financiar ativos ou pagar despesas, pois suas fontes naturais não foram suficientes para fazê-lo. Tem como exemplos mais comuns são: empréstimos ou financiamentos bancários, empréstimos de coligadas ou sócios, atrasos ou parcelamento de impostos ou de outras dívidas.

LIQUIDEZ |

Quanto mais rápido, maior é a liquidez daquele ativo. Diz-se que um ativo têm elevado grau de liquidez quando ele se transforma em dinheiro rapidamente.
O grau de liquidez é determinado pela natureza ou utilidade de um ativo. Ativos procurados por muitas pessoas têm maior liquidez, porque ele tem utilidade para muitas empresas, uma aplicação financeira tem liquidez pela sua natureza, é um direito de recebimento imediato.
No Balanço, as contas do Ativo Circulante estão ordenadas pela ordem de liquidez.
Caixa e Bancos, mais Aplicações Financeiras, formam o conjunto de maior liquidez,