Trabalho

Cálculo da NCG -Necessidade da Capital de Giro pela
Conceituemos o seguinte:
NCG – Necessidade de Capital de Giro
CGP – Capital de Giro Próprio
SLC – Saldo Líquido de Caixa
O ativo circulante se subdivide em operacional e financeiro; idem para o passivo circulante. Tenha em mente que o giro financeiro é o dinheiro (cash) propriamente dito, enquanto que o operacional é o quase dinheiro, ou seja, em breve se transformará em dinheiro. Por exemplo: se uma venda é à vista, o dinheiro vai direto para a rubrica caixa (giro financeiro), se for a prazo, fará uma escala na rubrica contas a receber
(giro operacional), antes de ser transformado efetivamente em dinheiro através do recebimento, isto é, entrada de caixa. Estoques também são giro operacional, pois só se transformarão em dinheiro uma vez recebidos os valores de venda. Enquanto nas prateleiras, gôndolas, porta-paletes, são tão somente, quase dinheiro, ou seja, giro operacional. Idêntico raciocínio para o passivo circulante, que também se bifurca em financeiro e operacional. Um empréstimo bancário é um passivo financeiro, pois o banco lhe empresta dinheiro, enquanto que contas a pagar, como fornecedores ou salários, são passivos operacionais, pois estes lhe emprestam, não dinheiro, mas mercadorias e labuta, respectivamente, que, em breve, se transformarão em dinheiro, Neste caso saída de caixa.
NCG = Giro Operacional – Origens Operacionais
(caixa, estoques e contas a receber) – (contas a pagar)
SLC = Giro Financeiro – Origem Financeira
(Caixa e Bancos) – (Empréstimos)
CGP = Recursos Próprios – Ativo Fixo
(Capital Sócios + Lucros Acumulados) – Imobilizado
Vejamos o seguinte exemplo:
Vamos trabalhar com uma empresa chamada Agreste Cosméticos e analisar as demonstrações de resultados, fluxos de caixa e balanços para dois períodos sucessivos, doravante chamados de períodos 1 e 2;
No período 1, ela teve um volume de vendas de R$ 154.880,00, sendo 50% das vendas à vista e os outros 50% para