Trabalho Planejamento Tributáio

Hailla Caroline
200924496

Contabilidade e Planejamento Tributário

Trabalho de Planejamento Tributário apresentado ao Curso Ciências Contábeis 5º Semestre da Faculdade Projeção – Taguatinga.
Professor: Marcos José Gomes Costa

Taguatinga - DF
2013
1 – Exemplificar venda de produto saindo da indústria diretamente para consumidor final.
R: Determinada empresa industrial efetuou uma venda no valor de R$ 400.000,00. A Nota Fiscal emitida apresentou os seguintes dados:
Preço da mercadoria R$ 400.000,00
IPI R$ 40.000,00
ICMS destacado R$ 68.000,00
Valor total da NF R$ 440.000,00
Custo das mercadorias vendidas R$ 220.000,00
O lançamento contábil poderá ser efetuado do seguinte modo:

A) PELO RECONHECIMENTO DA RECEITA:
D - DUPLICATAS A RECEBER (Ativo Circulante) R$ 440.000,00
C - RECEITA DE VENDAS (Conta de Resultado) R$ 400.000,00
C - IPI A RECOLHER (Passivo Circulante) R$ 40.000.00

B) PELO VALOR DO ICMS:
D - ICMS SOBRE VENDAS (Resultado)
C - ICMS A RECOLHER (Passivo Circulante) R$68.000,00

C) PELA BAIXA DO CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS:
D - CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA (RESULTADO)
C - ESTOQUE (ATIVO CIRCULANTE) R$ 220.000,00
Nota: De acordo com a boa técnica contábil, essa prática é vista com certas restrições, uma vez que implica omitir, na demonstração de resultado, o valor do faturamento bruto.
Nesse caso, considerando os dados acima, os lançamentos contábeis poderiam ser feitos mais corretamente da seguinte forma:
D - CLIENTES (Ativo Circulante)
C - FATURAMENTO BRUTO (Resultado) R$ 440.000,00
D - IPI FATURADO (Resultado)
C - IPI A RECOLHER (Passivo Circulante) R$ 40.000,00
D) PELO VALOR DO ICMS:
D - ICMS SOBRE VENDAS (Conta de Resultado)
C - ICMS A RECOLHER (Passivo Circulante) R$ 68.000,00

E) PELA BAIXA DO CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS:
D - CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA (Resultado)
C - ESTOQUE (Ativo Circulante) R$ 220.000,00

2 – Verificar no DF um exemplo de diferencial de alíquota. (base legal).
R: Contribuinte do ICMS estabelecido no